解读 | 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》如何填？

您好，纳税人向境外母公司分配股息红利，需要为其代扣代缴企业所得税，需填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》。

今天，申税小微为大家梳理了报表填写过程中需要特别注意的事项，快来了解吧~

填报纳税人 成立地国家（或地区） 三字母代码（ISO 3166-1标准）。

填报纳税人在其 成立地国家（或地区） 的纳税人识别号。

填报纳税人在 中国境内 的名称全称。 外文需要同时填报中文译文。

填报纳税人在 境外成立地 法定名称的全称和有效联系地址。外文需要同时填报中文译文。

股息红利所得—1，利息所得—2，特许权使用费所得—3，转让财产所得—4，租金—5，承包工程、提供劳务所得—6，国际运输—7，担保费所得—8，其他所得—9。

填报扣缴义务人的经办人名称及其联系电话、电子邮箱和邮政编码。

填写 与本次申报所得相关 的合同名称合同编号。

填写与本次申报所得相关的合同开始执行和执行完毕或终止执行的年月日。

填写与本次申报所得相关的合同 总金额 ，币种为 合同注明的币种 。

在“支付”与“到期应支付”两种情形中择一勾选 。勾选“支付”项的，填报款项实际或预计支付日期。

填报申报收入直接以人民币计算的数额。

填报申报收入以外币计算的数额及折合成人民币数额的计算过程。

填报直接以人民币计算的收入（第1行）和以外币计算的收入（第5行）的合计数。

填报 转让财产所得 类型中 允许扣除的金额及其他允许扣除项目的金额 。需要进行外币折算的，填报折算成人民币后的数额。

填报人民币收入合计数减除扣除额后的数额。

填报应纳税所得额（第8行）按照适用税率（第9行）计算的企业所得税数额。

填报 享受各项税收协定待遇及国内减免税优惠的金额 。