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CMA(Certified Management Accountant)是美国注册管理会计师协会IMA旗下管理会计认证,CMA全称是美国管理会计师,CMA也一直被誉为国际财务界的MBA,广受精英财会人士欢迎
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突发,代账会计被判刑了!今天起,这样开发票=严查!这样发工资=偷税!

CMA  · 公众号  ·  · 2019-12-31 14:06

正文



@所有人,本周重磅消息!戳下方阅读


重磅! 增值税又出新规! 两个文件2020年2月1日起执行!


代账会计私自对外虚开被抓
26家企业遭牵连,税款金额超亿元


2019年11月,平邑县税务局接到异地虚开协查信息。于是,稽查人员到协查信息提供地点,平邑县某板皮厂实地进行核查。检查中发现, 该企业实际生产经营规模、耗用电力等情况与企业开票销售额严重不符, 该板皮厂每月销售额约20万元左右,但近几个月企业开票金额却高达800多万元。


询问该企业负责人赵某,赵某却称对高额开票情况 完全不知情 ,并表示企业的税控设备、网银等都在代理会计乔某处,他只是每月将需要开具的发票信息提供给乔某,由其负责开票。


检查人员遂找到了代理会计乔某,当进入乔某家中时,检查人员被眼前的一幕震惊了: 房间内密密麻麻摆放了数十台电脑,房间内堆满了账簿、凭证,每个电脑上面都插有税控开票设备,数十家企业的发票、公章、网银盾等一应俱全。


经查,乔某自己经营着一家代理记账公司。为了非法牟取利益,她利用给多家旋皮厂、板材厂等企业担任代理会计,为企业办理领票、开票、记账、代理申报等业务的机会,使用手中掌握的企业税控开票设备、公章、账务、网银等资料,通过开具农产品发票抵扣进项,自行构建了完整的虚开链条,并在企业不知情的情况下,对外大肆虚开发票非法牟利。 经核查,乔某兼任26家企业的代账会计职务期间,共涉嫌对外虚开发票累计金额达8.3亿元,税额过亿元。


在核实乔某的虚开违法行为后,由于涉案金额过大,且乔某是在受委托代账企业毫不知情的情况下实施犯罪行为,平邑县税务局依法将案件移交公安机关。


随后平邑县税务局迅速联合公安在辖区内,针对代账公司行业进行了专项整治活动, 共发现4个虚开团伙涉及人员20余人,涉嫌虚开税额2亿余元。 目前公安机关已依法刑拘3人,并正对其他涉案人员进行布控抓捕。


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虚开发票、私户避税
代账会计被判刑!


被告单位繁建物流公司法定代表人、宇顺物流公司实际控制人唐久仁在公司没有实际运输业务的情况下, 通过葛庆(代账会计) 等人的介绍, 以收取票面金额(价税合计)3%-5%的开票费的方式,虚开运输业增值税专用发票给启辰物流公司等共十四家公司 ,虚开运输业增值税专用发票,开票金额37662167.76元,税额为4169459.45元,税价合计41831627.21元。后经税务机关认证开票金额37404938.26元,认证抵扣税额为4141164.14元,税价合计41546102.4元。


认定事实:
被告单位繁建物流公司、宇顺物流公司与被告单位启辰物流公司在没有真实运输业务情况下,为启辰物流公司开具运输业增值税专用发票,启辰物流公司虽然有真实的货物运输业务,但业务发生的相对方非本案被告单位繁建物流公司和宇顺物流公司,虚开数额巨大,其行为构成 虚开增值税专用发票罪。


判决:
一、被告单位繁昌县繁建物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪,判处罚金人民币25万元;


二、被告单位繁昌县宇顺物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪,判处罚金2万元;


三、被告单位上海启辰物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪,判处罚金10万元;


四、被告人唐久仁犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑七年六个月;


五、被告人葛庆犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年,宣告缓刑四年,并处罚金人民币5万元


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今天起,
这样开发票=严查!


一、关于开票的规定


《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。


二、什么是虚开发票
具有下列行为之一的,属于“虚开增值税专用发票”:


(1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;
(2)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;
(3)进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。


三、 虚开发票的18个迹象


1、开票时经常换单位名字,多为商贸企业;
2、发票开具后大量作废等;
3、公司的税务大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于90%;
4、登记信息雷同,企业法人、财务人员、办税人员多为同一人;
5、商贸公司购进与销售货物名称严重背离的;
6、发票连续多次增量增版;
7、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票;
8、资金或存货周转次数平均每月超过5次;
9、一定时间内开具增值税发票金额突增;
10、成立时间短,成立时间多在半年以内,但营业规模迅速扩大;
11、登记地址多为住宅小区某楼层某室,明显不适合对外经营;
12、法人户籍非本地、法人设立异常集中;
13、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的;
14、公司多为认缴制或者实收资本多为较低金额;
15、多户企业登记法人为同一人,且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号;
16、连续同时办理税务登记或一般纳税人认定的多家企业;
17、公司所属行业属于虚开高危行业,税务局建立了2个库(高风险行业库、注册地址风险库);
18、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担任。


今天起,
这样发工资=违法!


一、现金方式发放工资


有些公司以现金方式发放工资,而不使用银行代发。 随着支付管理制度的发展,国家大力推行非现金结算,全面推行银行代发工资模式,设想一下: 公司基本户有,员工也不少,公司又不在偏远山区,用现金发放工资正常吗?


二、故意混淆劳务和工资申报






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