相约2018系列5：土澳个人税务护身符隆重上市，预防8个大坑，祝您税税平安！

悉大大®的铁丝们，

在上一篇文章里，悉大大把土澳的税务问题写成了一部言情小说，从目前的反馈来看，铁丝们还是很喜欢这种形式的。

不少铁丝们的想象力也非常丰富，建议悉大大描写一些出轨、分居或离婚后多套房产的税务问题；再比如华华被发现患有不治之症，双方决定环游世界，然后在马尔代夫的海边度过华华生命中最后的几个月，当然也要讨论一下华华临终前的税务规划，估计你们是不是韩剧看得太多啦。。。

土澳的新财年快到了，悉大大今天将送给铁丝们8套 个税 申报 的护身符 ，保佑您来年 税税平安、高枕无忧 。

交通开销护身符

不论您在澳洲有没有私家车，此护身符都是非常重要的。如果您或您的家人拥有私家车，与工作相关的汽车费用抵扣在个税申报表的标签 D1 ，而公共交通的 费用抵扣在标签 D2 。

我们今天重点来说说 D1 的坑，土澳税法规定了两种计算汽车开销的办法： 每公里程法 和 日志法 。每公里程法允许纳税人在没有任何书面收据的前提下，申报最多5千公里的里程，每公里按照0.66刀来计算。也就是说， 每公里程法最高可以帮您抵消收入所得3,300刀 。但问题在于，很多有车一族认为这3,300刀是土澳政府的税务优惠，既然不需要书面证据，那就申报最大的3,300刀吧。如果您也是这样做的，那么恭喜您，成功跳坑。悉大大的护身符提示您以下两点：

• 不需要书面证据 不等于 税务局的叔叔阿姨不会询问您这5,000公里的工作车程是怎么计算出来的，你的计算必须要有较强的逻辑；

• 在 绝大多数的情况下 ，您 从家里开车到上班地点的距离 是 不可以 计算在 工作车程之 内的。有些铁丝可能会问：我家那个地方绝对鸟不拉屎、寸草不生、没有公共交通，只能开车来上班，这也不能申报吗？没错，不行。当然了，澳洲的税法还是非常灵活的，诸如工作与工作之间、从家里出发到临时的办公地点、从家里出发且需要携带大型工具（工作地点不提供保管服务）、从家里出发且工作地点成网状结构（如地产中介每天需要开车去不同的客户家中）等特殊情况下的车程是可以算在这5,000公里之内的。

您可能觉得抵消3,300刀的收入所得已经很高了，是不是？错！如果您的车程属性符合以上提到的特殊情况（尤其是天天跑客户的地产中介），那就一定要选择日志法啊。虽然会稍微麻烦一点，但可抵扣收入所得的额度通常比简单的每公里程法 高出几倍 。 日志法 需要您保留大多数与汽车相关的开销收据，还有就是您要 连续12周 详细地记录用车的 工作旅程百分比 。日志法表面上看起来确实是复杂了不少，但是，税法规定这12周日志的 有效期为5年 ，所以，您只需要投入三个月的不便，就可以换来今后五年较高汽车开销的抵扣，回报率还是很不错的。

通讯开销护身符

土澳的网费和移动通信费用在发达国家中算是非常高的，但是，税法规定，与工作相关的通信开销是可以在 个税申报表的标签 D5 里抵扣的。假设您每月的网费是100刀、手机费是70刀，那么一年下来就是2,040刀。

铁丝们请注意，这里面有一个大坑，坑的名字叫‘贪’。很多纳税人在申报的时候，直接把100%的费用 填 写进去了。有些人呢，稍微胆小一点点，就顺手打了个9折，再把数额填进去。

做人要厚道嘛， 在这个地方太贪不好 ，容易被税务局的叔叔阿姨们注意到，可谓是 拣了芝麻、丢了西瓜 。 悉大大的护身符提示您以下三点：

• 如果您有一个以上的手机或家中有一条以上的网线，那么100%申报其中的一个手机费用和网费是完全合情合理的；

• 请切记，申报的百分比越高就越有可能激活税务局的自动缉查功能。与工作相关的使用百分比并不需要非常精确，但必须在大体上符合您的工作属性逻辑。举个例子，您是一名超市的收银员，今年却申报了70%的手机费用。排除特殊的工作因素，如此高的工作百分比从逻辑上分析是有问题的，非常容易激活税务局的人工智能 缉查 ；

• 如果工作单位已经帮您报销了相关的通讯费用，您再申报一次就违法了。

教育开销护身符

如今，知识更新和迭代的速度简直是太快了。如果您还靠着当年在大学里学到的老掉牙的知识混饭吃，那就危险了。我们土澳的税法是鼓励终生学习的。 个税申报表的标签 D4 就是专门用来帮您减轻自费深造之负担的。但这并不是说只要报了名，您就可以把课程的费用填写进去来抵扣所得收入。 悉大大的护身符提示您以下三点：

• 您自费学习的目的 不是为了找一个全新类别的工作 。这点太重要了，我举个例子，小红是一个杂货店的收银员，但她不甘平庸，每天下班后去成人大学攻读法学学位，每年都需要支付不少的学费。她的故事虽然非常励志，但是从税法的角度来分析，读法学学位的开销是不可以抵扣的；

• 税法明确规定：自费深造如果是对 现有工作技能的维持、提高或有利于对当前工作工资的提升 就满足抵扣的标准。比如，一个刚毕业的菜鸟会计在找到第一份工作后开始攻读 CPA 课程就比较符合税法的规定。但如果菜鸟会计读的是天价的 MBA 课程，如果确实有益于工资的提升也是 ok 的。 切记，课程的费用越高，您就越需要找到课程与您工作技能或工资提升的紧密连接 ；

• 如果工作单位已经帮您报销了相关的教育费用，您再申报一次就违法了。
  

电子设备开销护身符

都怪苹果，搞得不少纳税人每年都要靠‘卖肾’来买一台新的 iPhone 。不少纳税人吸取了悉大大刚才在通讯费用里提到的教训，很‘自觉地’把苹果手机费用的工作相关百分比降到了50%。诸不知，虽然躲过了‘贪’坑，却又掉进了‘折旧’坑。悉大大的护身符提示您以下四点：

• 如果您是自雇人士（有自己的澳洲商业号码 ABN ）或企业主，土澳的税法确实有一个所谓 2万刀 商业资产立刻抵扣的优惠政策（至2019年6月30日截止）。今天悉大大就不细说这项政策了，大致可以理解为，像 iPhone 这种1到2千刀的电子设备，不论买多少个（因为每个都在2万刀以下）， 只要每个都是用于商业目的， 个个都可以在当年全部抵扣；

• BUT ，如果您就是一位拿工资的打工者，自费买 iPhone 用于工作的费用由于超过了 300刀 ，就 必须 分3年进行折旧抵扣，也就是每年可以抵扣33.33%的费用，共三年（如果采用加速折旧法，第一年的抵扣额度为66.67%，这里我们就不展开来说了），是不是一下子就少了很多；

• 拿工资的打工者买 iPhone 最佳的税务策略是与雇主商量后，让雇主帮您通过 税前 的工资来买。税法对这种操作是 明确免除 员工附加福利税 FBT 的（注意：每年限额 每人一台 ）。对于雇主来说不但没有任何损失，还何以拿到买 iPhone 消费税 GST 的抵扣额度；而对于员工来说，就等于100%抵扣收入所得了；

• 如果工作单位已经帮您报销了相关的电子设备费用，您再申报一次就违法了。
  

洗衣开销护身符

这个坑也是蛮大的，我问您，假设您是一位白领，每天上班都需要西装革履的，那么西装和衬衫的干洗费用可以进行抵扣吗？我的答案可能会让不少人吃惊： 大多数情况下 ， 西装和衬衫的干洗费用 是 不可以 进行抵扣的。 悉大大的护身符提示您以下三点：

• 个税申报表的标签 D3 确实是用来申报工作制服的相关开销的。 而且税法规定， 每年150刀以下 的 制服 开销通常是不需要保留任何书面凭证的（前提是工作相关的总开销也必须小于300刀）；

• BUT ，通常意义上的西装并 不符合工作制服的定义 ，所以其购买的开销和日后干洗的费用都是不可以抵扣的。但是，如果您的西装和衬衫上 永久性地嵌入 了 非常明显的 企业标志，那么这套服装就符合税法定义的 工作制服 ，其 购买的开销和日后干洗的费用都可以进行抵扣；

• 除了以上说的定制西装以外，部分工种的制服（如护士服）或保护性质的制服（防核辐射服）的相关开销也是允许抵扣的。
  

房贷利息抵扣护身符

如果您不小心跳进了利息之坑，搞不好会有重伤的。悉大大经常会测试铁丝们两个问题：

• 假设您用现有 自住房贷款 对冲账户里的资金买 投资房 是否可以抵扣利息？

• 假设您用现有 投资房贷款 对冲账户里的资金买 自住房 是否可以抵扣利息？
  

房贷的对冲账户我就不多解释了，不懂的铁丝们可以问问微信朋友圈或谷歌一下。大致可以理解为，每天在 对冲账户 里面的余额可以等值抵消总贷款的余额，从而达到节省利息的目的；并且， 对冲账户 里面的余额 可以随时取出来做任意的支配。悉大大先依次给出以上两个问题的正解： 不可以 可以！

是不是有一点倒三观？用于投资房的资金利息不可以抵扣，而用于自住房的投资利息却可以被抵扣？所以说，大家搞房产投资的，还是要懂一点税法的。悉大大的护身符提示您以下三点：

• 强烈建议 专款专用 ，投资房和自住房的房贷千万不要混在一个账号里。如今银行的房贷产品几乎都可以在一个总贷款账号下分开出几个小账号了。分开账号的好处就是计算可抵扣的投资房利息会变得非常简单，而且银行每个财年年底都会自动总结出每个账户的财年总利息；