最严发票监管，来了！税局刚刚通知！2024年，7类企业将被重点监控！

发票预警系统就要上线！老板和会计要注意，税局将跟踪监控你们公司开出的每一张发票！

最近，小编收到这样一则留言信息：

该企业收到专管员的通知，说企业的成本费用取票率只有 40%，需要解释原因。

相信很多会计都没有听说过“成本费用取票率”这个指标，要是税务局让解释原因或者自查的话，根本无从查起。

小编给大家说一说这个指标。

1、 什么是 “成本费用取票率”？

举个例子，梅松公司在2023年汇算清缴时，税前扣除的成本和费用一共是1,000万，但是有发票的只有400万，也就是成本费用取票率是40%。

2、 “成本费用取票率”多少数值是偏低呢？

这个并没有准确的数值或者范围，但是税务局一般会将这个数据和本企业往年的数值去做对比，或者和同行业去做对比来判断是否是存在偏低的情况。

3、 企业 “成本费用取票率”偏低，会有哪些风险呢？

一般来说，成本费用取票率偏低，税务局会怀疑我们企业是否有以下行为：

（1）虚列成本行为

最典型的就是白条入账。对于白条入账，有的企业是故意为之，直接将没有发生过的成本费用直接做账，目的就是少交企业所得税；有的企业是不经意为之，像有些暂估成本的一直没有发票，汇算清缴时忘记做纳税调增，导致企业成本虚高。

（2）虚列工资行为

众所周知，工资在税前扣除时是不需要发票的，这就给很多企业提供了便利。工资列示的金额越大，成本费用取票率的分母就越大，所以成本费用取票率就会变低。这也是税务局重点关注的方面。

（ 3） 隐匿收入、账外经营

也就是说这个企业的规模可能不太正常。

比如，某公司每年的销售收入为5000万元，但是每年固定资产的折旧就达到了3000万元，从账面上来看，收入不大，但是折旧成本是比较大的，那我们知道折旧也是不需要发票就能够在税前扣除的，所以说这样的企业它的成本费用取票率也比较低，税务局就会有理由怀疑是不是企业有隐匿收入、账外经营的情况。

小编提醒：

一个小小的成本费用取票率指标，是税务局非常喜欢用的一个筛查模型。

从这个数值里面是可以发现企业存在很多的涉税违法行为的，财务平时一定要注意这个指标，切记做好自查！

1、 发票预警系统 查什么？具体内容如下：

2、 24个发票自查风险点

因此，会计们一定要注意开出的每一张票。一旦因为发票异常触发预警，引起税务局的关注！稽查、追责都会随之而来！

1、 空壳企业

空壳公司又名空头公司或纸上公司。是一种已经开设的公司法人，有公司名字，但是还未有经营业务的公司。

随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，来实施诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。

2、 超范围经营的公司

经营范围是企业从事经营活动的业务范围，应当依法经企业登记机关登记。超范围经营是违法经营，要承担相应的法律责任。视情节轻重，或警告或没收或罚款或吊销营业执照。

“反洗票”系统会分析企业近2年内每个属期主营销项开票情况及主营进项发票情况，线性展示纳税人 主营销项和主营进项的幅度变化情况。 准确的了解企业实际的经营业务情况，判断主营销项和主营进项是否匹配，相关度是否存在异常。 因此，那些主营业务经常变换的企业要注意了，会被重点稽查！

提醒：实务中偶然发生了超经营范围的业务可以开发票。

这里再再次提醒各位， 经常发生超经营范围的业务一定要及时办理经营范围变更登记 。

3、发票异常的公司

“反洗票”系统还会溯源分析进项发票风险，追踪分析销项发票风险！

（1） 分析纳税人近2年内每个属期的进项发票抵扣情况， 对进项发票进行溯源分析，追溯各参与方的申报及抵扣情况， 判断是否存在发票造假、一票多开等“洗票”行为。

（2） 分析纳税人近2年内每个属期的销项发票申报情况，对销项发票进行下钻分析，追踪发票的流转情况，判断是否存在 虚开增值税发票 等“洗票”行为。

此外，发票领用量和开票情况异常，发票冲红及作废情况异常等，都会引起税务机关的注意。

4、上下游企业异常的公司

“反洗票”系统会分析企业近2年内业务往来最多的上下游各前十的客户，分别线性展示与上下游各前十的客户业务往来的幅度变化情况。并对客户的经营情况、主营产品、信用等级、违规处罚等情况进项分析，作为企业“洗票”风险评估的参考依据。