给你一张薪资表 财务该做哪些分析

1、导 读

人工成本分析是财务分析工作的重要组成部分，他的数据来源往往一个薪资表就够了，它的变动差异原因也是很客观的，所以人工成本分析相对于收入毛利分析这些是相对简单的。

很多同学不知道从哪些维度去把人工成本展开分析，我根据我实际工作的一些经验，给大家简单分享下。

2、时间维度 

时间趋势维度是财务分析一个基本的维度，收入、费用等分析都可以用到这个维度。

我们可以用环比形式，比如1-N月人工成本变动，人工成本采取这种方法比较多；或者也可以采取同比形式，本年8月与去年8月，或者本年1-8月与去年1-8月进行对比，

下图使用连续期间进行一个趋势展示，我们先要发现变动差异，然后再进行差异原因的寻找。  

公司人数的增长可以结合人工成本的变动一同分析。

3、部门维度

部门维度是人工成本分析重要组成部分，它是寻找变动差异最快捷的方式。比如这个月人工成本增长10万，老板问你为什么增长？你最简单的回答方法可能是：主要增长的原因是某某某部门用人需求比较大，新招了N个人，这话没毛病。

当然我们也可以按部门职能部门进行划分，按公司的实际情况划分几个大的职能部门，方便阅读者从另外一个层面去解读数据。

我们可以将部门结合预算进行数据对比分析。

  4、人工成本构成维度 

人工成本的构成要素特别多，是一个很重要的维度。大致可以拆分为：实发薪资、社保、公积金、个税、福利费等。注意：这里的社保和公积金都是包含个人和公司部分的，因为从公司角度，个人和公司部分都是公司的一个成本，个税同理。

5、人均创收维度 

人均创收维度有的公司实用，有的不适用。比如会计师事务所这种成本几乎是由人工成本构成，用人均创收指标来衡量各个小组的KPI就很实用；而对于制造业企业，主要的成本费用就不仅仅是人工这么简单，对各个事业部用人均部门利润的指标可能更适合。

所以从哪个维度去分析，需要根据公司的业务性质去选择。

我这里其实更多的是跟大家分享从哪些维度去展开人工成本数据。对于变动的差异，就需要大家根据公司的实际情况，结合自己的经验，多跟各部门老大和人事去沟通了解，这样才能做出一个像样的人工成本分析，千万不要闭门造车。 

CPA财管里有一句话，原话是这么说的“比较是认识事物的最基本方法，没有比较，分析就无法开始”。这句话一直影响我对于财务分析的工作，希望也能给大家带来启发。

（来源：24财务excel微信公众号）