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今年年终奖，这样发！
问题1——
根据国家统计局《关于工资总额组成的规定》，工资总额由下列六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。而根据《〈关于工资总额组成的规定〉若干具体范围的解释》规定，奖金的范围包括：生产（业务）奖包括超产奖、质量奖、安全（无事故）奖、考核各类经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖（劳动分红）等。
年终奖一般在劳动合同或规章制度中明确，大致可以分为工资类、考核类、福利类、奖励类。如果是工资类年终奖，即约定年薪总额中的一部分平均后按月作为工资支付，剩余部分作为年终奖于次年年初发放，这种未明确约定考核内容、考核形式和不发、少发条件的情况，则本质上是工资，应视为“固定收入”；如果是考核类年终奖，属于绩效工资范畴，公司应根据公司经营状况、劳动者的工作表现，按照考核程序考核后发放；如果是福利、奖励性质的年终奖，是公司出于激励、挽留员工的目的而设立，则应尊重用人单位的自主决定权。对于性质为劳动报酬类的年终奖，劳动者在职期间为用人单位提供了劳动，离职后劳动者应当获得相应的劳动报酬，故应当支付年终奖；对于奖励金性质的年终奖，发放该奖励金的前提是应当符合用人单位发放的要求或规定，劳动者在发放年终奖之前离职不符合发放年终奖条件的，则对于劳动者的支付请求将可能不予支持。值得一提的是，对于性质为“固定收入”一部分的年终奖，用人单位即使能够举证员工“绩效不佳”，也应当支付。目前，我国法律法规对年终奖的性质及发放没有明确规定，因此在司法实践中，在劳动者举证证明公司有发放年终奖的规定或者有年终奖支付的相关约定前提下，对于劳动者离职后主张在职期间年终奖的处理在司法实践中亦存在差异。
- 带薪休假：年假、病假（符合企业规定和法律要求的部分）、婚假、产假等带薪休假是员工的法定权益。在这些情况下，企业一般不应扣减年终奖。因为这些休假是员工正常享受的福利，员工在此期间依然是企业的员工，并且休假也不会影响对其年度工作的整体评价。例如，员工休年假是法律允许的休息时间，企业不能因为员工休年假就扣减其年终奖。
- 无薪休假： 对于事假等无薪休假，如果员工休假时间过长，影响了工作进度或者工作业绩，企业可能会根据规章制度扣减年终奖。例如，某员工因为个人原因请了大量事假，导致其负责的项目进度滞后，企业在综合评估后可以合理扣减其年终奖。
- 企业特殊规定： 企业在规章制度中明确规定了休假和年终奖之间的关联方式，且该规定不违反法律法规，那么在这种情况下可以按照规定执行。比如，企业规定，员工病假超过一定天数，将按比例扣减年终奖，这种规定在向员工公示且合理的情况下是可以执行的。
问题4——
年终“第13薪”是年终奖吗？
年终“第13薪”，又称年终双薪，是指员工工作期满一年后，可以领取第13个月的工资。年终“第13薪”和年终奖都属于工资总额的范畴，并且都有一定的奖励性质，但是两者之间还是存在一定的区别。
13薪通常是指企业在年底多发放一个月的工资作为员工福利，是相对固定的，只要员工在规定的发放时间点在职，就可以获得这笔收入。它的计算方式往往和员工的月工资直接挂钩，例如月工资是5000元，13薪就是5000元。
年终奖则是一种奖金，是企业根据员工一年的工作表现、业绩成果、公司效益等综合因素来发放的奖励，不是固定的。发放金额可能因员工绩效、部门业绩、公司利润等情况而有很大差异，可能是一个月工资，也可能是几个月工资，甚至没有。
问题5——
根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。公告执行至2027年12月31日。如果选择全年一次性奖金单独计税政策，应该怎么计算个税呢？小李年底取得奖金45000元，选择享受全年一次性奖金单独计税政策。
在计算税款时，用45000元除以12个月得出全月应纳税所得额3750元；
参照《按月换算后的综合所得税率表》适用10%税率，速算扣除数210；
根据公式“应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数”
即45000×10%-210=4290元，小张的全年一次性奖金应纳税额为4290元。
全年一次性奖金也可以和综合所得一起计税，
选择单独计税还是合并计税更合适呢？
年终奖如何选择计税方式，建议您根据自身情况进行选择。
老王全年工资300000元，年底奖金24000元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共44000元。
选择1：将24000元奖金和300000元工资合并计税。
根据公式“年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除”
即（24000+300000-0-60000-44000-0）×20%-16920
=220000×20%-16920
=27080元
得出老王的年度综合所得应纳税额为27080元。
选择2：将24000元奖金单独计税。
在计算税款时，用24000元奖金除以12个月得出全月应纳税所得额2000元；参照《按月换算后的综合所得税率表》适用3%税率，无速算扣除数；根据公式“应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数”即该笔奖金单独计税的应纳税额=24000×3%-0=720元。
2.计算除该笔奖金以外，其他综合所得的年度应纳税额
在年度汇算清缴申报时，全年一次性奖金单独计税；
除该笔奖金以外，其他综合所得收入进行年度汇算申报；
根据公式“年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除”
即（300000-0-60000-44000-0）×20%-16920
=196000×20%-16920
=22280元
3.计算全年实际应纳税额
根据以上两步计算结果，加总得出老王的全年实际应纳税额为22280+720=23000元。
两种方式下，税额相差4080元，老王选择单独计税更划算。小张全年工资130000元，年底奖金60000元，假设可享受三险一金、子女教育等扣除共40000元。
选择1：将60000元奖金和130000元工资合并计税。
根据公式“年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除”
即（130000+60000-0-60000-40000-0）×10%-2520
=90000×10%-2520
=6480元
得出小张的年度综合所得应纳税额为6480元。
选择2：将60000元奖金单独计税。
1.计算该笔奖金单独计税的应纳税额
在计算税款时，用60000元奖金除以12个月得出全月应纳税所得额5000元；
参照《按月换算后的综合所得税率表》适用10%税率，速算扣除数210；
根据公式“应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数”
即该笔奖金单独计税的应纳税额=60000×10%-210=5790元。
2.计算除该笔奖金以外，其他综合所得的年度应纳税额
在年度汇算清缴申报时，全年一次性奖金单独计税；
除该笔奖金以外，其他综合所得收入进行年度汇算申报；
根据公式“年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除”
即（130000-0-60000-40000-0）×3%
=30000×3%
=900元
3.计算全年实际应纳税额
根据以上两步计算结果，加总得出小张的全年实际应纳税额为900+5790=6690元。
两种方式下，税额相差210元，小张选择合并计税更划算温馨提醒:您可在办理个人所得税综合所得年度汇算时，登录个人所得税APP，通过申报表【工资薪金】—【奖金计税方式选择】，分别选择【全部并入综合所得计税】或【单独计税】，个税APP会自动算出结果，再进行决定就可以啦~
你的社保卡，也可以存取现金了！
据人力资源和社会保障部介绍，社保卡加载金融功能后可作为普通的银行借记卡使用，具有现金存取、转账、消费等功能。可支持各类缴费和待遇领取，包括社会保险缴费、人事人才考试缴费，社会保险定期待遇和一次性待遇领取、就业补贴资金领取、重点行业（企业）农民工工资领取、惠民惠农财政补贴资金领取等。根据银行监管的有关规定，需要本人持有效身份证件和社保卡，前往卡面所标明的，社保卡服务银行的柜台办理。同一银行的全国网点，均可办理激活。持卡人领取社保卡后，如果启用社保功能，没有激活金融功能，则社保卡的社保功能可以正常使用，社保卡银行账户无法使用。社保卡有效期满时，可前往社保卡服务银行网点或线上服务渠道申请换领。通常情况下，社保卡有效期到期前，各地人社部门和社保卡服务银行会通过短信、公告等方式进行提示。部分地区社保卡上已标注有效期限。持卡人可在社保卡有效期满前六十日申请换领，换领社保卡的流程与新申领相同。金融功能的过期，不影响社会保障功能的使用。
实体社保卡过期，不影响电子社保卡使用。
社保卡过期，人力资源和社会保障各项业务可正常使用，金融功能一般要求限期注销，各银行的规定不同，具体可咨询社保卡服务银行。
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