新春特稿 | 敏捷转型：10问10答，内部审计绩效与价值提升指南

在快速变化的商业环境中，传统的内部审计方法往往显得迟缓而僵化，难以满足现代企业对风险识别和价值创造的需求。敏捷审计以其灵活性和高效性，为内部审计开启了一条全新的变革之旅。

在这篇文章里，我们会通过10个问题来一步步解开敏捷审计的核心理念和实践方法，帮助你更好地理解这一变革性审计方式。

1. 敏捷审计是谁先提出来的呢？

敏捷审计（Agile Auditing）是把敏捷方法应用到内部审计领域的一个创新尝试。最早， 敏捷方法起源于软件开发，它是在2001年由一群软件专家共同起草的《敏捷软件开发宣言》中提出的。这个方法的目的是提高软件开发的灵活性和响应速度。

后来，敏捷理念逐渐扩展到其他领域，包括内部审计。为什么呢？因为现代企业面临了三大挑战：

🌷 业务环境的快速变化 ： 新技术、法规的变化，市场竞争的压力，要求企业不断调整战略，而传统审计往往跟不上这种节奏。

🌷 有限的资源如何高效利用 ： 审计资源是有限的，敏捷审计通过动态优先级管理，可以高效分配资源。

🌷 更高的价值创造要求 ： 审计不再是单纯的风险检查工具，它需要为企业的战略提供深刻洞察和支持。

所以，敏捷审计的出现，正是为了应对这些挑战，帮助审计团队在不确定性中找到效率和创新的平衡。

2. 什么是敏捷方法？

敏捷方法最初是在软件开发中提出的，它的核心就是通过短周期迭代来快速交付产品，同时每次迭代都会有反馈来改进产品。在内部审计中，我们也采用了类似的方式： 通过“冲刺”(Sprint)和持续反馈，审计团队可以更快识别和应对风险，提供及时的审计见解。

3. 敏捷审计常使用的工具是什么？

说到工具，敏捷审计的实施常常依赖 Scrum 和 Kanban （看板）。

🌺 Scrum 强调团队协作、角色分工和定期会议，确保每个审计项目按时推进。

🌺 看板 则通过可视化的方式，帮助审计团队实时跟踪任务进展，识别瓶颈并优化资源分配。

比如，在某企业的审计过程中，审计团队将整个审计过程分为多个短周期的“冲刺”。每个冲刺通常为期两周，每次冲刺开始时，团队会先开个计划会，确认这一周期的任务和重点。通过每日站会，团队成员互相交流进展，及时解决问题。这种方法提高了团队的协作效率，也让大家能够更快速地响应变化。

4. 敏捷审计的精神是什么？

简单来说， 敏捷审计的精神就是灵活高效。 它强调团队协作、过程优化和快速交付，旨在帮助组织更快适应动态环境下的风险和机会。这是一种传统审计理念到现代审计实践的转变，让审计不仅仅是“检查”，更是为企业创造价值的关键。

5. 敏捷审计宣言：核心原则和实践？

为了让大家更直观地理解敏捷审计，我们可以看一下它的核心原则，或者说“敏捷审计宣言”：

0 1

结果与价值驱动：

敏捷审计专注于为组织创造价值，而不仅仅是完成审计任务。我们要优先审计高风险和高回报领域，以确保审计工作真正能带来实际的改进。

0 2

快速迭代，灵活应对：

敏捷审计要求我们根据具体项目需求，灵活调整审计的深度和关注点，确保响应及时，适应业务和环境的变化。

0 3

定制化审计：

不再采取“一刀切”的方法，敏捷审计专注于为特定领域和风险量体裁衣，根据实际情况定制审计计划，确保工作的针对性和高效性。

0 4

协作共赢：

审计不仅仅是一个单独团队的任务。我们与管理层、被审计单位紧密合作，协作共赢，确保审计工作能够对所有利益相关者产生正向影响。

0 5

持续创新，突破传统：

敏捷审计要求我们勇于创新，不拘泥于传统的审计方法。我们要不断打破常规，寻找更高效、更适应现代企业需求的审计方案。

0 6

透明的决策过程：

敏捷审计推崇决策过程的透明性，确保各方的决策和行动都公开且一致，这样可以避免误解和不必要的延误。

0 7

持续沟通与反馈：

审计工作不能是单向的报告和反馈，我们强调与所有相关利益方的持续沟通，确保审计方向始终与组织目标一致。

0 8

小步快跑，快速交付：

敏捷审计注重高效交付和合理的方案设计，确保每一项审计成果都能为企业带来切实的改进，而不是简单的完成任务。

0 9

持续学习与改进：

敏捷审计推崇持续改进和技能提升，审计团队从每次审计工作中总结经验，优化方法，逐步提升整体效率和效果。

6. 内部审计部门应何时考虑应用敏捷审计方法？

那么，什么情况下适合引入敏捷审计呢？

🌹 当审计任务量增加 ： 如果你需要在更短的时间内完成更多的审计任务，敏捷方法可以帮助你提升效率。

🌹 当项目复杂、变化多 ： 如果审计项目历时较长、难度较大，敏捷审计可以应对复杂度和变化。

🌹 常规性审计则无需敏捷 ： 对于那些周期固定、变化少的常规审计，采用传统方法即可。

7. 敏捷审计的四个重大意义

敏捷审计能为内部审计带来什么好处呢？

0 1

加强审计规划：

不再死板地遵循年度计划，而是根据实际需求动态更新任务列表。

0 2

赋予团队更多权力：

在中期报告后，团队可以自主决定是否继续工作，不需要高级人员介入。

03

缩短交付周期：

通过“冲刺”阶段，团队可以迅速完成任务，提升审计的节奏。

0 4

提升价值洞察：

通过精简工作内容，敏捷审计能让团队更多关注对企业最有价值的风险和机会。

8. 敏捷审计的四大关键概念

敏捷审计的核心概念也非常重要，理解这些能帮助大家更好地应用敏捷方法：

1. 审计待办事项列表 ： 与固定死板的审计计划不同，敏捷审计会维护一个动态更新的待办事项清单。

2. 就绪的定义（ DoR） ： 当审计团队与利益相关方达成共识，认为某项任务已经具备执行条件时，才开始执行。

3. 冲刺 ： 将工作分为短周期的冲刺，每个冲刺在限定时间内完成任务。

4. 完成的定义（ DoD） ： 确定哪些工作成果是可以交付的，确保审计成果高效且具有价值。

9. 敏捷审计的核心理念

敏捷审计的核心理念有四个关键词：

1. 价值为中心 ： 优先审计高风险、高回报领域。

2. 快速迭代 ： 分阶段完成任务，灵活调整。

3. 协作与透明 ： 加强沟通，确保大家都在同一方向。

4. 持续改进 ： 每次审计后总结经验，不断优化。

10. 如何开启敏捷审计变革之旅？

最后，如何开始敏捷审计的转型呢？

首先， 让管理层了解敏捷审计的价值，争取支持。

然后， 培训审计团队，培养敏捷思维。

其次， 构建敏捷框架： 利用敏捷工具，如看板(Kanban)和冲刺，动态规划审计任务。

再次， 实施敏捷实践： 通过快速交付和实时反馈，确保审计工作高效且有价值。

最后， 持续优化： 在每轮审计结束后进行回顾，持续改进流程和方法。

总结：敏捷审计助力组织变革

敏捷审计不仅仅是为了提高效率，它更是一场从“审计员”到“业务伙伴”的角色转变。它帮助审计团队更好地适应快速变化的环境，快速识别和应对风险，同时为企业带来更多实际的价值。

通过敏捷审计，我们将打开一条全新的审计道路，也让内部审计行业在新的时代焕发活力。

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