供应链金融风险管理系列之自营出口篇

供应链金融风险管理系列之自营出口篇

去年，很多地区的供应链公司出口业务遭遇政策性滑铁卢，很多企业由于涉嫌不合规而不能及时收到退税款，造成大面积业务瘫痪。如何规范化操作，规避风险，变成出口业务的重中之重。那到底如何做呢？请听分解...

定义：

供应链公司接受客户委托，与国内供应商签订采购合同，并以自己的名义报关出口至境外客户。

出口业务有两种情形，一种是委托客户在贸易流中充当供应商角色（出货方），一种是委托客户在贸易流中充当客户角色（海外收货方）。

资金风险：

供应链公司与国内供应商签订采购合同，供应链公司承担合同项下付款的义务，如果境外买家不付款，供应链公司仍然必须履行向国内供应商付款的责任。

汇率损失：由于人民币汇率波动造成的汇差。如果人民币处于升值趋势，若结汇时间迟，会产生汇率损失。反之会产生收益。

退税延迟：国内供应商不能及时向供应链公司开具增值税发票，导致无法申请出口退税，造成资金回笼延迟。

对策：

⑴在业务导入前，供应链公司可对境外供应商进行调查了解，了解其股东背景、主要销售渠道、下游客户、付款能力；对出口商品进行分析，重点分析商品的变现能力（用途、通用性、替代产品、主要下游使用者）；

⑵在未取得境外买家的货款前供应链公司可控制货权，可通过IT系统来严格控制发货指令；

⑶ 通过合同的约定控制资金风险，供应链公司与境外买家签订供应链服务协议，与国内供应商另行签订担保协议，要求国内供应商对境外关联公司的付款提供担保；

⑷对于汇率风险，可设立专门的部门（金融部/资金部），在报关出口后，根据汇率行情提前/或延后结汇；

⑸针对退税延迟风险，可明文要求供应商配合在出口后一个月内开具增值税发票、以及其他单据。

国内供应商给供应链公司开具增值税发票，根据相关政策规定，税务局会对供应商进行函调，如果供应商的进项发票存在问题、物流单据不匹配等，函调不能通过，可能导致我司退税出现风险。

对策：