招股说明书及定期报告虚假记载、重大遗漏，跨期结转成本调节利润、账外支付员工薪酬 嘉寓股份及27名董监高被处罚

文/梧桐小编

五一节还没过完，又一上市公司被处罚了！5月1日晚上，2010年9月2日创业板上市的北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司（300117）发布了关于收到证监会行政处罚决定书、证监会市场禁入决定书的两份公告。

证监会处罚决定书认定嘉寓股份存在以下三大违法行为：

1、首次公开发行招股说明书、定期报告中资金往来部分存在虚假记载和重大遗漏。

嘉寓股份在向证监会报送的首次公开发行招股说明书（报告期为 2007 年至2009 年度、2010年 1 月至 6 月）、2010 年至 2012 年度公告的定期报告中资金往来部分存在虚假记载（累计逾10亿元）和关联交易重大遗漏。

2、跨期结转成本调节利润。

通过调节利润，嘉寓股份 2007 年度多计利润 713.24 万元，占当期利润总额的 11.15%；2008 年度多计利润751.42 万元，占当期利润总额的 11.43%；2009年度少计利润 449.66 万元，占当期利润总额的 5.76%；2010 年度多计利润4241.80 万元，占当期利润总额的 50.91%（其中，2010 年 1 月至 6 月多计利润56.77 万元，占当期利润总额的 1.29%）；2011 年度少计利润807.54 万元，占当期利润总额的 12.03%；2012 年多计利润 150.50 万元，占当期利润总额的2.43%；2013 年度少计利润 2384.69 万元，占当期利润总额的 33.46%。

3、账外支付员工薪酬。

2012 年度、2013 年度，嘉寓股份通过账外资金发放员工薪酬，少计提当期应付职工薪酬方式多计利润。其中2012 年度多计 155.46 万元，2013 年度多计534.27 万元。

处罚结果：嘉寓股份及时任27名董监高（含6名独立董事）均被警告。时任董事长、总经理、董事会秘书田家玉、财务总监胡满姣（2010年11月后）、副总经理、财务总监沈兰薇（2010年11月前）分别被处以60万元、30万元、15万元、5万元罚款。其他24名自然人各被处以3万元罚款。

处罚决定书记载了时任独立董事尹秀超、谭红旭的申辩意见和证监会反驳的理由，值得一看。

根据证监会的《市场禁入决定书》，证监会对田家玉、胡满姣分别采取 8 年、5年证券市场禁入措施，自证监会宣布决定之日起，在禁入期间内，不得从事证券业务或担任上市公司董事、监事、高级管理人员职务。

嘉寓股份幸运的是，根据上述《行政处罚决定书》的内容，公司股票不会因处罚决定而被暂停上市或终止上市。

附：嘉寓股份相关公告

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