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解读 | 异常增值税扣税凭证被解除异常后这样操作→

浦东企业政策在线 · 公众号 · · 2025-01-23 14:39

正文

*图文由浦东政策在线综合整理，转载请注明出处

企业收到 异常增值税扣税凭证解除通知（以下简称“解除异常”） 后该如何操作？

今天申税小微带您来了解↓

情形一

尚未申报抵扣增值税、申报出口退税或者已申报尚未办理出口退税的、尚未申报消费税抵扣的发票，还能继续进行勾选吗？

答

可以，如您在收到解除异常通知时，尚未办理申报抵扣增值税、申报出口退税或者已申报尚未办理出口退税的、尚未申报消费税抵扣的， 可以继续勾选申报，无需再做转出等处理。

情形二

增值税进项税额已转出、办理出口退税交回已退税款、消费税已冲减或补缴的，如何处理？

答

如您在收到解除异常通知时已完成增值税进项税额转出、办理出口退税交回已退税款、消费税冲减或补缴的，经核实无其他异常问题的，对应异常凭证恢复正常状态，可以继续申报享受。

那么如何操作呢？ 以已增值税进项税额转出为例 →

勾选发票：

登录新电子税局，点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【用票业务办理】-【发票勾选确认】-【选择抵扣类勾选】。

Tips

在2021年7月税款所属期之前已作进项转出处理的异常凭证，不需要再次进行勾选抵扣，经税务机关核实后可直接将允许继续抵扣的税额以负数申报。

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