明确！这11种费用发票不能报销！

一、 增值税普通发票没有纳税人识别号 的

根据国家税务总局 公告 2017年第16号，自2017年7月1日起，增值税普通发票没有纳税人识别号或统一社会信用代码的，不符合规定的发票不得作为税收凭证。

二、 发票项目名称是食品等笼统的名称，没有具体明细

现在入账费用的发票，只开食品或者办公用品之类笼统的品名已经不能报销，需要附清单，或者填写商品本身名字。

三、 发票附带清单不是 从防伪税控系统开具的

收到的增值税专用发票，带有清单，但清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，该发票属于不符合规定的发票，不能入账。

注意，退回的清单是自制清单，非税控设备中打印的清单不能报销。如果是通过税控系统开具，但是由A4打印，可以入账。

提示：同纸质增值税专用发票一样，增值税电子专用发票也能开具销货清单。

四 、发票备注栏填写项目不全的发票

符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票，将不能作为有效税收凭证。必须退回重开！

五 、发票上盖公章、财务章 的

发票上 只能盖发票专用章 。如果收到加盖公章、法人章、财务章、合同章等发票，不能入账，必须退回。

提醒：通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，采用 电子签名 代替发票专用章；通过公共服务平台(优化版)开具的增值税电子普通发票是 电子签章。

六、 发票上盖圆形的发票专用章

国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告中规定，发票专用章的形状为 椭圆形 ，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色。所以，圆形发票专用章不符合规定，不能入账。

七、 代开的专用发票未盖本公司发票专用章

代开专用发票，只需加盖本单位发票专用章， 不需要再盖税务机关代开发票专用章。

代开普通发票，加盖税务机关代开发票专用章。

八、 印有旧版 发票监制章 的发票

注意：新启用的发票监制章， 中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“××省（区、市）税务局”字样。 旧版发票监制章，中间刻制“××省（区、市）”字样，下环刻制“国家税务总局监制”字样。

国家税务总局规定：2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。收到此类发票不能作为入账凭证。

九 、没有编码简称

2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，以及2022年开始试点的数电票，“货物或应税劳务、服务名称”或“项目名称”栏次要有“简称”，同时，“简称”需正确，发票才算合规。

类似的， 没有商品和服务税收分类编码对应的简称 ，说明发票不是发票管理新系统开具，该发票不能入账。

商品和服务税收分类编码对应的 简称不正确 ，如出现“*运输服务*+“不动产”等错误，属于不合规发票，不能抵扣进项税额，也不能税前扣除。

十、 没有交易，完全虚开的发票

该发票一旦入账，属于编造虚假计税依据，不仅会被税务机关罚款，还涉嫌犯罪。

十一、 适用税率选择错误的 发票

例如，某公司兼营业务，既卖商品又提供服务，会计手抖选错税率。发票税率开错就是不合格发票，不能入账，也不能作为扣税凭证。

1.票据与实际业务吻合

比如，采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，票据与实际业务不吻合的发票，自然不允许报销。

2.附件能有力支撑费用发生的真实性

附件与报销单之间 应具有较强的逻辑性和关联性 。比如，报销差旅费，机票是飞往上海，但餐费却有杭州的发票，显然餐费并不属于差旅费的一部分。

3.取得的发票类别符合税法要求

（1）水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用 专票 报销；

（2）吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用 普票 报销即可。

4.涉及专票报销尽可能价税分离填写

报销过程中涉及 专票报销 的，在填写报销单时将专票上的 不含 税价和税金 分 成两行填写，方便财务后期账务处理。

5.附件中文件表单符合内部管理流程

很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得 内部通过审批意见 。