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正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-05-20 18:59

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01 税法一

【单选题】

下列关于房地产开发企业计算土地增值税时，房地产开发费用扣除的说法正确的是（　）。

A.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5％以内

B.纳税人不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5％以内

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息可以扣除

答案

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正确答案：C

答案解析：

选项A，纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5％以内（注：利息最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）；选项B，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10％以内；选项D，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

02 税法二

【单选题】

根据车船税的有关规定，下列说法中，正确的有（　）。

A.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税

B.纯电动乘用车，免征车船税

C.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税

D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人

E.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

答案

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正确答案：CDE

答案解析：

选项A，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项B，对符合规定标准的纯电动商用车，免征车船税，纯电动乘用车，不属于车船税征税范围，不征收车船税。

03 财务与会计

【单选题】

（2021年）甲公司与乙公司2020年6月签订固定造价合同，为乙公司建造一栋厂房，合同价款为600万元。合同约定，该项工程的完工日期为2020年12月31日，如果甲公司提前完工，每提前一天，合同价款将增加2万元；相反，每推迟一天，合同价款将减少2万元。甲公司预计各种结果可能发生的概率如下：提前4天的概率为40%，提前2天的概率为30%，按期完工的概率为20%，延期2天的概率为10%。假定不考虑相关税费，甲公司按照期望值估计可变对价，最终确定的该合同的交易价格为（　）万元。

A.608

B.604

C.600

D.484

答案

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正确答案：B

答案解析：

甲公司最终确定的该合同的交易价格＝600＋（2×4×40%＋2×2×30%＋0×20%－2×2×10%）＝604（万元）。

04 涉税服务相关法律

【多选题】

下列选项中，构成对占有的原始取得的有（　）。

A.先占

B.买卖

C.互易

D.建造房屋

E.赠与

答案

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正确答案：AD

答案解析：

本题考核占有的取得、变更与消灭。
占有的取得分为原始取得和继受取得。占有的原始取得，指非基于他人既存的占有而取得的占有，如先占。占有的原始取得不以合法为必要，也不以行为人有行为能力为必要。占有的继受取得，指基于他人既存的占有而取得的占有。占有的继受取得的发生原因，主要有占有的让与和占有的继承。本题中，选项B、C、E均属于占有取得中的继受取得。

05 涉税服务实务

【多选题】

税务行政诉讼的特有原则包括（　）。

A.诉讼不停止执行原则

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