引言
近日银监会发布了《商业银行押品管理指引》，提出完善押品管理体系、规范押品管理流程、强化押品风险管理三方面要求，将押品管理纳入全面风险管理体系，督促和引导商业银行加强押品管理。
在过去的几年，普华永道在押品管理领域的专家团队与十多家领先银行的信贷专家紧密合作，在押品管理的前沿领域完成了一系列的探索研究和项目实施，形成了完善的押品管理业务方案和系统方案，不仅前瞻性地满足了最近发布的《商业银行押品管理指引》，并且对多家银行的押品管理提升、风险控制，以及业务创新提供了有力的支持。
押品管理的新挑战
普华永道结合以往押品管理体系实施经验，认为要有效落实监管要求，银行需要回答如下问题。
1. 银行不同类型押品数量和价值的分布如何？押品价值是否能充分覆盖所担保的贷款金额？
出于监管报送和内部管理需要，银行均有不同细度的押品管理统计报表。但是多数银行尚不能以统计报表反映上述押品组合管理情况。
我们认为无法生成上述报表的原因主要有以下三方面：
我们建议银行建立押品管理的“全面风险视图”，统计不同业务品种、机构/地区、投向行业的担保覆盖情况，并重点关注债务人风险水平较高的贷款是否仍有充分的信用风险缓释。
2. 银行如何确认押品评估价值的可靠性和时效性，及时有效防控押品价值下跌风险？
过度依赖外部评估结果，缺少必要的押品价值内部审定流程，是银行普遍面临问题。我们建议银行建立押品的估值审定流程和配套管理要求，包括对外部评估结果的内部审核确认，确保押品初次评估价值的合理性和审慎性。
我们还注意到，过高的成本和有限的资源是很多银行贷后押品价值重估流于形式的主要原因。通过建立相关信息系统，充分利用内外部数据，可以使银行以更低的成本及时更新押品价值，提示押品价值下跌风险。根据以往项目经验，通过系统自动化实现价值重估的押品所覆盖的贷款金额占比可达80-90%以上。
3. 为什么押品在清收处置阶段无法顺利变现，未能起到第二还款来源的风险缓释作用？
导致押品无法顺利变现的原因很多，可能存在于调查与评估、抵质押权设立、存续期管理等多个环节，例如：不恰当地接受了变现能力较差的或有瑕疵的押品、未能办理有效的抵质押登记手续、抵质押存续期间押品价值大幅下跌或因不当保管导致押品灭失等等。我们建议银行以押品为第一视角，建立“押品全生命周期管理”的理念，梳理押品管理流程各个环节的风险点，补充完善对应的管理制度、岗位安排、流程流转要求等。
4. 银行押品管理制度如何才能得到有效执行？
我们在协助多家国有银行和股份制银行开展分行押品管理现场调研和检查的工作中发现，一线业务人员制度执行有效性不足仍然是导致最终担保失效的首要原因。针对这一点，我们建议银行一方面加强押品管理理念和管理要求的宣导及监督检查；另一方面可以将业务管控规则嵌入信息系统，通过系统制约强化押品风险防控。
普华永道押品管理解决方案
针对上述挑战，普华永道通过借鉴以往几十余家银行的押品及信用风险缓释管理项目实施经验，能够为商业银行提供以下定制化咨询建议。
押品管理制度流程提升
全行押品管理体系现状诊断与对标分析
完善押品管理治理架构、职能职责、制度流程
押品全生命周期风险管理方案
完善押品分类与准入管理
完善押品信息录入标准与校验
完善抵质押登记管理
完善权证管理
建立押品风险动态监测与压力测试
完善押品集中度与组合管理
建立押品管理全面风险视图与报表体系
押品估值管理体系提升
信用风险缓释计量提升
押品管理系统与数据提升
普华永道的实施案例
普华永道在国内押品管理咨询实施领域的市场份额达到60%以上，客户覆盖国有大型银行、政策性银行、股份制银行和城商行。以下为部分典型案例分享：
大型国有银行A
我们提供了押品管理治理架构、职能职责、制度流程完善建议；协助银行开展押品全流程管理执行有效性调研检查并提出改进建议；提出押品组合管理与报表体系设计方案建议。
大型政策性银行B
我们协助银行建立了抵质押品价值动态评估体系，并提出系统实施方案建议。
大型国有银行C
我们在内部评级初级法合规改造项目中提供了信用风险缓释资本计量方案、源数据改进建议，以及信用风险缓释合规改造建议。
全国性股份制银行D
我们为银行建设押品管理系统提供咨询服务。该系统是全行押品主数据管理者和押品管理规则制定者，为信贷系统提供后台支持的同时，也为押品管理提供前台服务。
全国性股份制银行E
我们基于先进的系统架构设计，协助银行建设了能无缝支持各业务条线信贷业务流程，并同时实现押品数据和管理集中的押品管理系统。我们提供了业务咨询服务。
全国性股份制银行F
我们针对该行业务特点，提出货押业务流程优化方案，包括货押业务额度管理、出账放款审查、货物出入库管理、在库管理、风险提示、第三方监管公司管理等方面的管理要求和系统功能需求。
全国性股份制银行G
我们为银行提供了从押品准入、审查审批、担保落实、放款审核到处置与返还的押品管理全流程方案建议，并拟写了配套系统业务需求。
上市领先城商行H
我们为银行提供了押品估值管理全流程方案建议，包括对押品价值外部评估结果的内部审查流程与审查要点指引，以及系统自动化的内部估值工具。
上市领先城商行I
我们为银行提供的押品管理解决方案充分考虑了业务开展和风险管理之间的平衡，对该行的业务发展和创新提供了有力支持。
领先城商行J
我们对银行的零售和小微业务提供了押品管理政策制度建议和全流程风险管理方案，并拟写了系统业务需求，有力支撑该行的零售和小微业务发展。
某八家农村商业银行联盟
我们在信用风险内评法项目中为该联盟的成员行提供了信用风险缓释管理体系建设方案，以及押品管理政策制度和押品数据标准建议。
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