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正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-05-16 17:07

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01 税法一

【多选题】

（2022年）根据土地增值税相关规定，下列支出项目应计入房地产开发成本作为扣除项目的有（　）。

A.耕地占用税

B.基础设施费

C.建筑安装工程费

D.开发间接费用

E.契税

答案

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正确答案：ABCD

答案解析：

房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

02 税法二

【多选题】

（2019年）以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有（　）。

A.挂车

B.货车

C.乘用车

D.专用作业车

E.客车

答案

点击下方空白处获得答案

正确答案：ABD

答案解析：

货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）按整备质量每吨每年税额为16元至120元；挂车按相同整备质量的货车税额的50%计算应纳税额；专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨每年税额为16元至120元。选项CE，以“每辆”作为车船税计税单位。

03 财务与会计

【单选题】

（2022年）甲公司经营连锁面包店，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2021年甲公司向客户销售了100万元的储值卡，客户可在甲公司经营的任何一家门店使用储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5％（即5万元）的部分不会被消费。截至2021年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为40万元。在客户使用储值卡消费时发生增值税纳税义务。若上述金额均为含税价，则甲公司2021年度应确认的收入为（　）万元。

A.35.4

B.37.26

C.39.82

D.46.46

答案

点击下方空白处获得答案

正确答案：B

答案解析：

甲公司2021年度应确认的收入＝40/（1－5％）/（1＋13％）＝37.26（万元）。

04 涉税服务相关法律

【多选题】

王某将自己的汽车交甲厂修理，约定王某取车时支付修理费，甲厂修好后，王某来取车，但没有支付修理费，则此时甲厂可以主张（　）。

A.同时履行抗辩权

B.不安抗辩权

C.先履行抗辩权

D.留置权

E.将汽车拍卖

答案

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正确答案：AD

答案解析：

本题考核留置权、合同履行抗辩权。
在双务合同中，同时履行抗辩权适用于未约定先后履行顺序的合同；不安抗辩权和先履行抗辩权适用于约定了先后履行顺序的合同，只不过不安抗辩权由先履行义务方行使，而先履行抗辩权由后履行义务方行使。留置权属于法定担保物权，留置权的行使除满足相应条件外，由财产的合法占有人行使。本题中，王某与徐某约定甲厂取车时支付修理费。因此，王某在未交付修理费用时甲厂可行使留置权，也可行使同时履行抗辩权，而不能行使不安抗辩权和先履行抗辩权。

05 涉税服务实务

【多选题】

下列关于税务行政诉讼的基本原则，说法不正确的有（　）。

A.人民法院依法对行政案件独立行使审判权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉

B.以事实为根据，以法律为准绳原则要求人民法院在办案过程中，要忠于事实，忠于法律，在查明案件事实真相的基础上，以法律为尺度,作出正确的裁判

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