专栏名称: 注册风险管理师

这是风险金融行业最顶尖、最精粹的公众号，有专业的团队运营，13万人的粉丝群体；中国注册风险管理师协会（CIPRM）是风险管理行业的先驱者，培养风险管理人才，制定风险管理标准，做行业的引领者。协会官方网站：www.ciprm.org。

表明CAE和内部审计可能存在问题的10个迹象

注册风险管理师 · 公众号 · 财经 · 2020-02-21 10:34

正文

作者：理查德·钱伯斯（源自2020年2月17日IIA官网）

原创翻译：陈国华（中国人民银行赣州市中心支行）

20多年来，我一直在提醒首席审计执行官(CAEs)要时刻注意来自利益相关者（他们的期望可能因组织的不同而存在巨大的不同）的信号。每个CAE都必须持续关注当前和潜在的利益相关者群体，并重新评估他们的需求。

基于对组织风险的预期迅速改变，有迹象表明，内部审计师并没有了解到全面情况。我注意到了其中的一些迹象——大的和小的，反映出利益相关者对CAE的领导和内部审计提供的价值没有印象，甚至不满意。

我在2009年的第一篇博文中，首次提出了利益相关者可能对内部审计不满的十个迹象。之后在2019年出版的新书《与风险竞速》（即《感悟审计职业生涯(第二版)》）中，我继续分享了对利益相关者观点的看法。

我认为，对内部审计支持力度的减弱是我们作为内部审计领导者所面临的固有风险。因此，有必要对“表明CAE和内部审计可能存在问题的10个迹象”的清单再度更新。

你正在执行的年度审计计划，是根据六个月前进行的风险评估而制定，而且过去两个月内都没有对计划进行变更。这证明你没有任何机制来识别新的或潜在的风险。

管理层和审计委员会向你公开的风险信息，比你向他们公开的还要多。

审计委员会成员越来越频繁地引用他们在其他公司所观察到的“最佳内部审计实务”。

你正在从你的利益相关者那里承受很大压力。根据IIA的《国际内部审计专业实务框架》，他们要求每五年对内部审计部门开展一次外部质量评估。更糟糕的是，他们坚持要求在五年间隔期满前就对内部审计部门开展外部质量评估。最近达拉斯就出现了这样的案例。

首席执行官或首席财务官会要求削减内部审计的预算或人员，甚至连这种消减的影响都不问你一声。更重要的是，审计委员会对内部审计人员的减少也没有表示出必要的担忧。

你发现，自己越来越少地出现在审计委员会的会议议程上；又或者，会议期间，审计委员会成员利用你的发言时间来处理邮件或上厕所。

利益相关者正在聘请外部服务提供商来承担内部审计能够执行的内部审计项目。

当你宣布退休的时候，首席财务官(CFO)或首席执行官(CEO)迅速调任公司一名没有内部审计经验的高管作为你的继任者，而忽视了你推荐的高素质的内部审计人员。

首席财务官(CFO)或首席执行官(CFO)控制着审计委员会的议程，并告诉你哪些内容可以提交，哪些内容不可以提交。他们还坚持，你打给审计委员会主席的任何电话，都必须首先得到他们的批准，而且你必须汇报电话内容。

首席财务官(CFO)或首席执行官(CFO)会问你“公司是否真的需要内部审计部门”。

最近，为了更新我的列表，我调查过很多CAEs，获得了很多的见解和例子，他们的意见令人大开眼界。我确信，还有很多其他迹象，也在表明利益相关者对内部审计失去了信心或支持，欢迎大家分享。

作者：理查德·钱伯斯（源自2020年2月17日IIA官网）

翻译：陈国华（中国人民银行赣州市中心支行）

END

往期精彩回顾

Q: 欢迎留言和大家分享 ？