财产行为税税种多，税源散，征管难度大，纳税人容易因漏报漏缴而引发涉税风险。四川省地税局通过从源头把控数据质量，集成数据平台，加强数据比对，实现风险管理标准化、规范化。
“数据采集难度大、质量差，一直都是财产行为税管理中的老大难。而数据质量的高低，是影响税收征管质量的关键性因素。”四川省地税局财产和行为税处处长李岚在接受记者采访时表示。
四川省地税局在加强涉税数据采集方面狠下功夫。该局从2016年1月起，对财产行为税10个税种实行明细申报，将25张税源登记表及22张明细申报表的1182个指标全部纳入申报范围。截至今年6月底，该局通过财产行为税统一申报表实行纳税登记的纳税人共112万户，实现明细申报的纳税人共104万户，财产行为税10个税种整体税收风险得到有效管控。
特别是对于房地产开发企业，四川省地税局利用房地产开发税收管理系统不断强化房地产开发企业涉税信息采集，所收集的数据涵盖立项、批地、报建、销售、财务和竣工信息等270个指标。“对纳入试点的房地产开发企业，我们已经实现税收同步管理，企业从立项到销售的数据，我们都能第一时间获取，为及时发现其中的税收风险提供了有力支持。”四川省地税局财产和行为税处王承亮说。
据统计，自2014年7月至今年6月底，该局共采集14969宗土地信息、9755个项目信息，累计采集涉税信息1286万条，交换财产行为税10个税种第三方数据62类，涉及18个部门行业。其中，与国土部门交换国土宗地信息41.6万条，经核查，面积不实的宗地4237宗，未申报土地805宗，为堵塞税收漏洞打下基础。
据了解，四川省地税局通过健全机制、强化保障，使风险管理工作有机构实施，有人员承办，有管理体系和应对工具。该局成立风控中心，建立起三级互动、纵横协调的风险分析、监控和应对格局。同时，研发风险应对信息化工具，创新应对处置方式方法，逐步实现风险应对标准化、规范化。结合税种特点，省局累计搭建财产行为税税种风险模型24个。资源税改革后，在数据质量管理平台新增资源税申报数据质量监控指标13个。
李岚告诉记者，2016年，他们通过重点字段搭建3个模型开展风险管控，抽取26.3万户房产税、城镇土地使用税纳税人的登记、申报和入库数据198万条，对房产税、城镇土地使用税基础信息开展专项治理，发现23类数据问题。他们将问题数据下发主管税务机关，通过两个征期数据比较，数据问题下降到17类，实现了工作的精准定位，减少了不必要的进户检查，减轻了纳税人负担。
与此同时，四川省地税局推出了房产税、城镇土地使用税税收服务APP，抓好两税基础数据校验与补采。纳税人可以随时随地对税源信息补正，将符合明细申报要求的数据传递给“金三”系统，建立以税源信息为基础的纳税信息库。富顺县华盛汽车零部件有限公司财务负责人何娟告诉记者：“用上APP后，不但可以准确定位地块位置、拍照上传房产证和土地使用权证，还能够精确计算出土地面积，应税、免税面积有多少，每年该缴多少税，在手机上都看得清清楚楚，明明白白。”
记者在采访中了解到，四川省地税局依托GIS系统搭建“以地控税、以税节地”系统，目前已在82个县级单位推广试点，涉及城镇土地使用税纳税人27.2万户，应税土地面积14.5亿平方米，应纳税额56.5亿元；获取国土部门交换的29.9万宗土地的104.6万条地籍信息，已核实39967宗土地。
点评：实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到高风险领域，推动服务管理方式创新和税收管理体制变革。四川省地税局通过强化数据管控，夯实了涉税数据采集基础，实现数据质量源头把控；通过搭建风险管理模型，创新风险应对手段，实现征管模式升级；通过集成数据平台，加强数据比对，实现风险管理标准化、规范化，有效提升了财产行为税风险管理水平。
作者：程泽富 何宏福
来源：中国税务报
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