《2024年IPO处罚案例分析合集》、
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1.上市公司已经连续3年持续亏损，并且2023年年报被审计机构信永中和出具了无法表示意见的审计报告，因而在2024年4月30日被实施退市风险警示，直接披星戴帽。
2.若2024年度财务会计报告被出具保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，股票将面临终止上市风险。根据业绩预告，公司预计2024年末净资产约为4,000万元到6,000万元，营业收入约为32,000万元到36,000万元，但如果2024年度经审计的期末净资产为负值，或营业收入低于3亿元且净利润为负值，公司股票也将面临终止上市的风险。
3.因为本次处罚，公司股票自2025年2月17日起被叠加实施其他风险警示，股票简称仍为 “*ST 宁科”。
4.具体到本案例涉及到的财务造假情形，看起来比较简单性质也相对轻微，主要就是在2022年通过控股子公司虚增收入7600万元，虚增利润7700万元，从而导致2022年报存在虚假记载的情形。当然，在这个案例中，关于信息披露虚假记载还有重大担保债务没有及时披露，大量银行账户被冻结没及时披露的问题，这里就不再分析。
5.在这个案例中，有一点比较有意思，就是对信息披露违规行为的责任人员认定的问题，这个案例中的披露是相对比较清晰的：
①实际控制人组织和指使财务造假，直接违反了证券法的规定。
②董事长知悉并且放任财务造假，是直接责任人员。
③总经理在明知道自己已经被架空的情况下，仍旧签署造假合同，属于直接责任人员。
④财务总监和财务部长，明知道财务数据是假的，仍旧提供数据签署报告，是直接责任人员。
⑤还有两个人，虽然没有在上市公司任职，但是也是听从了安排具体实施了财务造假行为，属于其他类型的直接责任人员。
6.相比较处罚结果，跟以往的案例来对照也算是比较严厉了，上市公司被罚款550万元，实际控制人被罚款400万元并6年市场禁入。当然了，这样的公司，在2025年退市或许也是大概率事件了。
2022年，*ST宁科通过其控股子公司宁夏中科生物新材料有限公司（以下简称中科新材），虚增2022年营业收入7,659.41万元，虚增利润总额7,722.20万元，分别占当期营业收入和利润总额的11.25%、46.59%，导致*ST宁科2022年年度报告存在虚假记载。
虞建明作为*ST宁科实际控制人，
组织、指使中科新材实施造假行为，
涉嫌构成《证券法》第一百九十七条第二款“发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事上述违法行为”的情形。
黄海粟，作为*ST宁科时任董事长，期间兼任中科新材董事长，直接主持公司生产、产品检化验、菌种管理工作，
知悉并放任中科新材造假行为，未勤勉尽责，
导致*ST宁科2022年年度报告存在虚假记载，是*ST宁科2022年年度报告虚假记载违法行为直接负责的主管人员。
陈瑞，作为时任*ST宁科和中科新材总经理，负责公司日常生产经营和管理，
在明知其总经理职责被架空等异常情况下，期间仍审批案涉虚假销售合同，
对*ST宁科2022年年度报告签署保证意见，未勤勉尽责，是*ST宁科2022年年度报告虚假记载违法行为直接负责的主管人员。
董春香，作为*ST宁科财务总监，对控股子公司中科新材财务管理不到位，
直接采用控股子公司财务数据，
对*ST宁科2022年年度报告签署保证意见，未勤勉尽责，是*ST宁科2022年年度报告虚假记载违法行为直接负责的主管人员。
范昌盛，
作为*ST宁科财务部部长、中科新材财务总监，知悉并参与中科新材造假行为，明知财务数据不真实，仍向*ST宁科提供虚假财务报表，
并以会计机构负责人（会计主管人员）的身份在*ST宁科2022年年度报告中声明保证年报中财务报告的真实、准确、完整，是*ST宁科2022年年度报告虚假记载违法行为的其他直接责任人员。
郑杰，
虽未在上市公司任职，但听从虞建明的指使具体组织参与实施了中科新材财务造假行为，
是*ST宁科2022年年度报告虚假记载违法行为的其他直接责任人员。
韩昆山，
虽未在上市公司任职，但其作为中科新材时任分管采购的副总经理听从虞建明的指使，参与实施了中科新材财务造假行为，
是*ST宁科2022年年度报告虚假记
1、未及时披露重大债务。截至2022年12月9日，中科新材、*ST宁科控股子公司宁夏华辉环保科技股份有限公司（以下简称华辉环保）与德运新企业管理咨询（乐清）合伙企业（有限合伙）（以下简称德运新）合计借款余额10,800万元，占*ST宁科2021年经审计净资产的11.82%。截至2023年9月14日，中科新材、华辉环保与德运新合计借款余额6,426万元，占*ST宁科2022年经审计净资产的10.88%。*ST宁科迟至2024年9月26日披露。
2、未及时披露主要银行账户被冻结。截至2023年12月31日，*ST宁科及其子公司中科新材、宁夏新日恒力国际贸易有限公司开立的92个银行账户被冻结58个其中45个属于主要账户。*ST宁科分别迟至2024年3月14日、2024年6月5日、2024年7月24日披露。
3、未及时披露子公司主要业务陷入停顿。2024年2月7日，中科新材完成当前批次产品包装入库后进入停产状态。*ST宁科迟至2024年3月27日披露。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，我局拟决定：
对吴江明、董春香、张宝林给予警告，并分别处以30万元的罚款。
对范昌盛、郑杰、韩昆山给予警告，并分别处以50万元的罚款。
