问题一：

一般纳税人2021年是否可以转登记为小规纳税人？

答复：

不可以了。政策已经到2020年12月31日到期了。

问题二：

我们企业全额承担职工的社保了，请问员工个人应承担的社保部分，企业是否可以在企业所得税税前扣除？

答复：

不能扣除。只有单位承担的部分可以税前扣除。

问题三：

我们企业属于建筑企业，请问甲供工程必须是甲供材吗？

答复：

不一定。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

因此，甲供不仅仅是指甲方自行采购全部或部分材料，也包括甲方自行采购全部或部分设备、动力。

只要甲方提供了用于该工程项目的材料、设备、燃料或动力，不论金额大小占比多少，就符合甲供工程的特征，只要与发包方达成一致意见，发包方同意的情况下，施工企业就可以选择简易计税方法计征增值税。

问题四：

企业缴纳的残保金计入“税金及附加”还是“管理费用”科目？

答复：

管理费用。

问题五：

小规模季度45万元内增值税的减免税计入营业外收入，这部分收入还要交增值税吗？

答复：

减免税不用再交增值税了，要交企业所得税。

问题六：

今年图书批发、零售是否继续免征增值税？

答复：

自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。参考：财政部 税务总局公告2021年第10号公告。

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