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刚刚，公司收到了2000元的社保退费，会计这样做账真的太机智了！

东奥中级会计职称 · 公众号 · 财务 · 2020-05-07 17:38

正文

发票入账一定要三思而行，千万不要随便入账，下面这个案例某公司就把高达400万的咨询费全部入账，导致税局稽查，并补税200万！

会计收到退回的钱是常有的事，收到退回的钱，你知道怎么做账才是对的吗？今天用一篇文章教会大家！

刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？

答复

1、计算需要退回企业所得税：

借：应交税金-应交企业所得税 2000元

贷：以前年度损益调整 2000元

2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款 2000元

贷：应交税金-应交企业所得税 2000元

3、结转以前年度损益调整：

借：以前年度损益调整 2000元

贷：利润分配-未分配利润 2000元

若是年终汇算清缴需要补税：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整 2000元

贷：应交税费--应交所得税 2000元

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税 2000元

贷：银行存款 2000元

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润 2000元

贷：以前年度损益调整 2000元

刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？

答复

由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。

由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？

答复

实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。

借：银行存款 2000元

借：管理费用-社保费 -2000元

国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。

我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？

答复

（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。会计分录为：

借：银行存款

贷：其他收益

（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

借：银行存款

贷：递延收益

借：递延收益

贷：其他收益

刚刚收到了个税手续费返还2000元，如何做账？

答复

1、收到手续费时：

借：银行存款 2000

贷：其他收益 1886.79元

应交税费—应交增值税（销项税额）113.21

2、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时：

借：应付职工薪酬 800元

贷：银行存款 800元

增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

刚刚收到了增值税增量留抵税额退税2000元，如何做账？

答复

收到增值税增量留抵税额退税：

借：银行存款 2000元

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2000元

双软企业符合增值税即征即退条件，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

刚刚收到了增值税即征即退的税额2000元，如何做账？

答复

计算应退增值税：

借：其他应收款-即征即退增值税 2000元

贷：营业外收入或者其他收益 2000元

收到退的增值税：

借：银行存款 2000元

贷：其他应收款-即征即退增值税 2000元

伙伴们，通过这7个问题，你是否学会了呢？留言区讨论哟！

不管你是怎么的学习方式

一句话：书课搭配，学着不会太累。

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刚刚，公司收到了2000元的社保退费，会计这样做账真的太机智了！

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