【专栏丨布织道】审计结果运用的“八个促进”

锐思商学院 · 公众号 · · 2022-03-20 22:15

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审计结果运用是审计部门将审计产品“销售”出去和价值转化的过程。审计部门不仅要想办法从多个渠道实施审计结果运用，还要让董事会、管理层知道审计结果运用能给组织带来多个方面的促进和帮助，从而使审计部门获得董事会和管理层更多的支持。

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强化考核，促进发现问题整改

审计发现问题整改是审计结果运用最基础、最直接的方式。审计部门通过问题的揭示，使被审计单位“治已病，防未病”，通过问题的整改将大的风险隐患扼杀在摇篮里。而通过将问题整改效果纳入考核，将整改效果与绩效挂钩，才会使被审计单位更加重视。

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风险评估，促进领导科学决策

审计部门既然提倡以风险为导向，就要通过大数据分析，以及将审计发现问题联系起来，进行风险评估，并将风险评估结果加工、整理、提炼后提供给董事会和管理层作为决策依据。虽然很多时候审计部门还是事后审计，但是却发现一些前端的风险，这对管理决策增加更多的评估维度。

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规范管理，促进制度政策完善

制度和政策只有在实践中才能得到检验。审计部门在实地检查中，能够拿到制度和政策执行情况的第一手资料。出于考核的压力，制度和政策执行单位往往只报喜不报忧，只提成绩，不提或掩盖出现的问题。而审计部门会将客观地评价制度和政策执行效果，将评价结果提供给制度和政策制定部门进一步规范管理和完善设计。

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结果共享，促进强化监督合力

不只是审计部门才有监督职能，合规部门、纪检监察部门、风险管理部门等也有监督职能，包括财务部门，也有财务、预算监督职能。审计部门和其他监督部门建立信息共享机制，不能仅仅依靠自身的力量开展监督，要以共同防控风险和遏制违规违法行为为目标，使监督的触角进一步延伸，并成为组织治理的有效手段。

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严肃问责，促进提高威慑效果

只有通过问责，才能使违规者感到痛，才能使管理人员感到制度和纪律的严肃性，也才能对潜在的违法违规行为产生威慑作用。严格来说，审计部门没有处罚权和问责权，但是有建议权。审计部门可以将重大的违规、违法案件移交有处理权的部门，如纪检监察部门、人事部门等。

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优化流程，促进效益效率提升

有些审计发现不一定是违反制度的问题，但是可能违背效率或效益原则。虽然审计部门不是精通所有业务领域的专家，但是通过审计专业判断，还是能够确定哪些流程可以进一步优化以提升效率，能够确认哪些管理模式可以进一步完善或规范，使投产比更加合理。

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挽回损失，促进组织利益保护

审计部门可以发现经济合同、业务方案中的疏漏，因为有些疏漏是制定者故意而为之，其目的就是为了侵占、转移组织的利益到小团体或个人，审计部门可以提出补救措施的建议，避免组织的利益受到进一步损害。另外，审计部门还可以责令被审计单位上缴、追回违规资金，使组织利益得到保护。

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宣导培训，促进合规意识提高

审计部门可以将审计发现问题编写典型案例，对组织的管理人员进行警示教育，还可以利用自身的专业优势，开展风险管理、内部控制、合规管理等方面培训，提高管理人员的合规和风控意识。审计部门在宣导和培训中，还有有意识地培育审计文化，使管理人员了解审计、支持审计。

审计发现为审计结果运用提供物质支持，而审计结果运用也为审计发现提供价值转化的途径。当然， 审计发现不是审计结果的唯一形式。 通过审计结果运用的“八个促进”，使审计部门更加贴近和渗透到组织的管理中，这样审计部门才会更加有活力和生命力，审计人员在审计项目中的劳动成果才能得到最大限度的体现，审计人员的价值也才能更多地释放。

【专栏丨布织道】审计结果运用的“八个促进”

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