【导读】普华永道被出具警示函，此前负责慧辰股份审计存在多项问题
11月4日，北京证监局官网发布《关于对普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）及赵育鹏、孟岩采取出具警示函措施的决定》。这是自9月中旬中国证监会、财政部处罚后，监管部门再次对普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称普华永道）出手，并且涉及科创板公司慧辰股份。北京证监局指出，普华永道负责慧辰股份IPO期间及2020年、2021年年报审计项目存在多项问题，涉及底稿记录归档、实质性程序两方面。首先，普华永道在审计底稿记录、归档方面不规范，体现在会计分录测试以及所有者权益、营业成本和存货等底稿中。其次，普华永道在实质性程序方面的问题包括：营业收入与应收账款审计程序执行不到位；其他应收款审计程序执行不到位，未充分关注大额资金出借情况，未获取充分适当的审计证据。具体来看，普华永道的细节测试及函证程序执行不到位，未发现个别客户回函、验收报告异常等情况；个别客户访谈程序执行不到位，未获取被审计对象参与项目的证据，未充分关注有关交易的具体内容和合理性。同时，普华永道针对项目验收文件简单且模板化、个别客户经营异常、存在大额预付款项、审计证据不一致等情形，未保持合理关注，未恰当评价相关交易的真实性及舞弊风险；未充分关注第三方回款的商业合理性，未恰当执行审计程序了解第三方背景及代付能力等。北京证监局指出，普华永道的上述行为违反了《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》（证监会令第153号）第七条，《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条以及《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条的规定。由于慧辰股份IPO造假等事项，多位投资者起诉了慧辰股份及普华永道等相关中介机构。慧辰股份2020年7月在科创板上市。2023年12月，中国证监会下发《行政处罚决定书》显示，慧辰股份虚假记载的文件包含招股书及2020年、2021年、2022年年报。具体来看，2018年至2022年，慧辰股份分别虚增利润为555.31万元、1785.88万元、6096.16万元、1721.19万元、1.05亿元，占当期披露利润总额绝对值的7.33%、25.16%、60.69%、36.45%、49.84%。普华永道负责慧辰股份IPO期间及2020年至2022年年报的审计项目。其中，慧辰股份2020年、2021年财报，均被普华永道出具了标准无保留意见的审计报告。同时，慧辰股份上市之后业绩随即变脸，2020年扣非后净利润同比下降44.73%，2021年归母净利润、扣非后净利润分别为-3820.29万元、-6865.33万元。慧辰股份介绍，公司2021年业绩下降的三项原因中，包含控股子公司北京信唐普华科技有限公司的业绩未达预期，导致实施了商誉的大额减值。《行政处罚决定书》显示，慧辰股份2018年至2022年虚增利润均与北京信唐普华科技有限公司有关。慧辰股份是一家基于数据分析的数字化产品与服务提供商。截至11月4日收盘，慧辰股份的股价报33.09元/股，跌幅达2.27%，总市值为24.58亿元。
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