跨境并购融资和税务研讨会（北京 | 7月8-10日）
外汇系列丛书 | 实务问答、法规合辑、干货合辑
原创声明 | 本文作者金融监管研究院 王志毅 李燕羽 高莉洁；欢迎个人转发，谢绝媒体、公众号或网站未经授权转载。本文“跨境金融监管”独家发布，关注本公众号，干货精彩不断。
截止今日16：15，共计收到答案30份，满分150，最高分80，平均分26，中位数25分。
其中3人0分，7人10分。
成绩如下：
说明，因为部分题目的表述有一定歧义，所以可能导致最终得分较低，如果有异议请在后台留言。本次答题主要是围绕当前环境中我们认为比较重要的内容进行探讨，答案仅供参考。。。
成绩不重要，问题本身更重要，欢迎加笔者微信交流：wangzhiyi_88
大部分答案都能够在我们公众号此前的文章中找到，可点击链接查看详情
一图梳理2017年上半年外汇跨境政策 | 金融监管研究院
全部为多选题，多选、少选、错选均不得分（满分150分，10分/题）
1、外汇储备怎么形成的？
A、卖东西给外国人赚的
B、外国人送的
C、到国外去旅行没花完带回来留作纪念的
D、暂时管外国人借的
E、外国人拿钱来投资得来的
参考答案：A B D E
2、外汇储备包括：
A、股票、债券、证券
B、黄金
C、钻石
D、特别提款权
E、基金
参考答案：A B D
3、 货物贸易企业等级为B类的企业会受到那些限制？
A、 不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同
B、 不得办理离岸转手买卖外汇收支业务
C、 对于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企业须按规定向所在地外汇局报送信息
D、已办理出口收入存放境外业务的，监管期内暂停业务，并调回境外账户余额
参考答案：B C
说明：
选项A，答案中没有A，有一定歧义，原因在于：
B 类企业不得办理 90 天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含 90 天以上（不含）收汇条款的出口合同。如在分类监管有效期内指标情况好转且没有发生违规行为，自列入 B 类之日起 6 个月后，可经外汇局事前逐笔登记后办理此项业务。
选项D，2012 38， 第六十二条 已开办出口收入存放境外业务的企业被列为B类的，在分类监管有效期内，企业出口收入不得存放境外账户，不得使用境外账户对外支付。外汇局可要求其调回境外账户资金余额。
“可要求”，而不是必定会调回。
4、关于境内企业向其非居民员工支付工资，以下说法正确的是？
A、向外籍人员境内账户发放工资只能支付人民币
B、向外籍人员以外币形式发放的工资可以通过银行汇出境外
C、根据《外汇管理条例》有关规定，中华人民共和国境内不得以外币计价结算
D、向外籍人员发放工资，无论境内境外，只能通过人民币支付
参考答案：A B C
5、未在规定时间内办理存量权益登记，会有什么样的后果呢？
A、企业在外汇局资本项目信息系统将被设置为“业务监控”状态
B、被“业务监控”后一段时期内，企业将无法正常办理存量权益登记
C、银行不得为企业办理资本项下外汇业务
D、外汇局将视情况对企业予以处罚后才能补办手续，将资本项目信息系统恢复为“正常业务”状态
参考答案：A C D
6、以下哪类账户可以存放定期？
A、外币NRA账户
B、人民币NRA账户
C、外币外债账户
D、人民币外债账户
E、外币资本金账户
F、人民币资本金账户
参考答案：A B C E F
说明：
选项D，
全口径跨境融资宏观审慎管理政策问答（第一期），13问，人民币全口径融资仍需遵守《中国人民银行关于明确外商直接投资人民币结算业务操作细则的通知》（银发[2012]165号），
“十六、 外商投资企业的人民币资本金专用存款账户、人民币境外借款一般存款账户存放的人民币资金应当在符合国家有关部门批准的经营范围内使用，不得用于投资有价证券和金融衍生品，不得用于委托贷款，不得购买理财产品、非自用房产；对于非投资类外商投资企业，不得用于境内再投资。外商投资企业资本金专用存款账户的人民币资金可以转存为一年期以内（含一年）的存款，外商投资企业的人民币境外借款一般存款账户存放的人民币资金不得转存。”
意味着直接借入人民币外债的，将不得用于购买保本理财，不能用于委托贷款，不得转存定期。
7、以下哪种情况可以结汇？
A、外币资本金账户
B、外币外债账户
C、FTE账户
D、FTN账户
E、外币NRA账户
F、自贸区NRA账户结汇后汇出境外
G、OSA账户
H、经常项目账户
I、待核查账户
J、具备出口货物贸易背景的国内外汇贷款
参考答案：A B C D H I J
说明：
选项A、B，汇发2016 16，资本项目收入已放开意愿结汇
选项E，外币NRA账户未经外管批准不得结汇
选项F，自贸区NRA账户结汇后需划入境内（3号文政策问答第一期）
选项G，OSA账户仅限可自由兑换的币种，因此没有人民币
8、以下哪类情况原则上不得购汇？
A、购汇后用作开立保函的保证金
B、购汇用于归还已结汇使用的订单融资
C、银行作为担保人的内保外贷发生履约时，直接用企业的反担保资金购汇履约
D、境内个人在5万美元便利化额度内购汇用于购买境外房产
E、境内个人购汇额度已超5万美元，向银行提供真实性证明材料后办理国外留学学费的购付汇
F、企业从境外借用的外债正常到期，购汇用于归还外债
G、企业购汇后同户名划转至其他银行
H、为没有进口贸易背景的企业办理即购远结的掉期业务
参考答案：A B C D G H
说明：
选项B、C，见3号文政策问答第二期
9、以下哪些业务需要先至外管局办理备案/登记/核准？
A、外币境外放款
B、人民币境外放款
C、境内企业借用外债
D、境内企业借用全口径跨境融资
E、担保人为银行的内保外贷
F、担保人为金融租赁公司的内保外贷
G、担保人为企业的内保外贷
H、企业办理存量权益登记
I、境内上市公司外资股东因减持股份而申请汇出减持所得
参考答案：A B C D F G I
说明：
选项E，题目中的表述“至外管局办理”特指到外管现场办理，不包括银行通过系统向外管报送。
10、以下哪种情况属于现行外汇法规认可的外保内贷？
A、外币NRA账户存款质押，境内发放贷款
B、境外公司向境内银行担保，由银行发放贷款给境内的中资企业
C、境外银行向境内银行开立备用信用证，由境内银行发放贷款给境内的金融租赁公司
D、境外企业向境内的外商投资租赁公司（商务部审批）担保，由租赁公司向境内企业放款
E、境内银行依据境内企业的申请，向境外银行开立备证，境外行发放贷款作为外债借给境内企业使用
F、境外的个人向境内银行担保，由境内银行发放贷款给境内企业
参考答案：A B F
说明：
选项C，外保内贷境内债务人不能为金融机构
选项D，外保内贷境内的债权人必须是金融机构
选项E，内保内贷
11、以下哪种情况属于现行外汇法规认可的内保外贷？
A、境内企业向境外银行出具维好协议、流动性支持函，由境外银行发放贷款给企业的海外子公司
B、由境内企业直接向境外银行提供担保，由境外银行发放贷款给境外的非关联公司
C、境内企业将境内的房产抵押给境内银行，境内银行、境外银行、境内企业、境外企业签署债权人间协议（非担保），最终由境外行向境外企业发放贷款，境内行向境内企业发放贷款
D、境内企业存一笔钱在境内银行，由境内银行为其在境外找一家银行发放贷款给境外企业，且境内银行与境外银行之间没有担保关系
E、由境内企业存一笔钱在境内银行作为保函保证金，境内银行开立银行保函至境外银行，由境外行发放贷款给境外企业
F、通过全球授信，自贸区银行直接向境外企业的FTN账户发放贷款
参考答案：B E
说明：
内保外贷这篇文章里有。
12、以下哪种情况可能会被外管处罚？
A、内保外贷业务发生履约后，境内的反担保人未至外管办理对外债权登记，并再次在银行办理了内保外贷业务
B、银行在办理内保外贷业务之初就知道境内企业是因为ODI审批无法通过而无法汇出资金，境外SPV也无还款能力，仍然为企业办理了内保外贷并发生了履约。
C、银行办理外保内贷业务，境内发放贷款时的金额超过了国内企业的净资产，之后外保内贷发生履约，但那时候履约的金额在境内企业净资产范围之内，企业随后至外管办理了外债登记
D、境内企业已选择全口径跨境融资模式借用外债的情况下，外保内贷业务发生履约，履约金额超过了境内企业的净资产，但是在“净资产+全口径融资额度”范围之内
E、国内企业在资本项目信息系统中被列入管控名单，银行审核了企业的《企业境外投资证书》后为企业办理了ODI项下的购付汇
F、境内个人因5万美元购汇额度已用完，银行工作人员为其介绍了境内中介，在国内将人民币支付给中介，并由中介在海外的关联方将外币支付给个人指定的境外账号。
参考答案：A B D E F
说明：
选项D，有歧义，本意是想强调全口径政策问答第一期中的，全口径模式下的外保内贷履约额度为全口径额度。
13、以下哪些情况可能会被列入个人关注名单或者被外管处罚？
A、国内民营企业老板想到海外买房，让公司内30名员工分别购汇后汇款给国外的中介
B、国内个人通过离岸公司的NRA账户或者OSA账户，按照地下钱庄的指令，将外币资金转入地下钱庄的离岸美元账户，从中赚取通道费。
C、国内个人想把当年汇进来的外汇再次带到境外，于是在一周内每天到银行提取外币现钞1万美元
D、国内个人在银行购汇后分别将外币划转给父母的国内银行卡号
E、国内个人移民后，想把之前国内的财产汇出国外，取得外管核准后到银行办理了购付汇
参考答案：A B C
14、以下哪些主体可以通过“全口径跨境融资“从海外借入资金？
A、国内的中资企业
B、国内的个人
C、地方政府融资平台
D、房地产公司
E、外商投资企业
F、自贸区企业
G、国内分公司
参考答案：A E F
15、以下哪类业务已通过公式来控制额度？
A、跨境双向人民币资金池（全国版）
B、全功能型跨境双向人民币资金（上海自贸版）
C、跨境双向人民币资金池（粤津闵版）
D、FDI额度
E、经常项下购付汇额度
F、外币境外放款
G、人民币境外放款
H、全口径跨境融资
参考答案：A B C F G H
说明：以上答案主要依据为现行有效外汇、跨境人民币、自贸区法规及政策问答
正文完
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