人力资源是企业第一资源，不仅是战略目标与年度经营目标实现的根本保障，而人工费通常也是财务预算中“研管销”费用（研发费用、管理费用、销售费用）的主要组成部分，所以人力预算与执行情况对于业务目标、预算目标的达成至关重要。根据公司战略规划，按照业务驱动的原则，做出人力资源预算要求，执行人力资源预算及规划，并执行驱动经营结果的达成，这就是人力资源预算制定的基本过程，如图1所示。人力资源预算的制定需要同时考虑长期战略与短期经营目标的需求。从短期经营目标的角度来看，控制人力成本确实有助于利润目标的实现。然而，如果在某些战略领域（如技术研发、新市场开拓）投入不足，将影响企业的长期竞争力和战略目标的达成。在平衡长期战略与短期利润目标时，华为在《基本法》中明确指出“人力资本增值的目标优先于财务资本增值的目标”，并不单纯追求短期利润最大化。对于扩张型企业而言，华为的这一原则值得借鉴，但并非盲目增加人力资源和成本。实际上，各部门往往倾向于增加人手，这可能导致人员冗余和规模膨胀。一旦经营形势不佳或未达到预期，企业不得不进行裁员，带来巨大损失。为解决这一问题，除了将人力资源配置与业务目标紧密结合，还需要控制部门数量和新部门的设立（战略性部门除外），并持续提升人员效率。有时，人效的弹性之大超乎想象，如马斯克接手推特公司（现更名为X公司）后，尽管裁员近80%，但业务仍能正常运转。管理人力预算与管理财务预算的方法类似，都是根据业务目标和人力预算目标的完成情况，对下一时段进行人力预测。在具体操作上，这通常按月进行。在月度人力预算分析会前，各部门会对比上月的业务目标、人力预算与实际执行情况，分析差异及原因，并对未来月份乃至年底的人力需求进行预测。在预算分析会上，各部门不仅要汇报上月的人力预算执行情况，还需要解释本月人力预测与实际之间的偏差。最后，根据弹性管控原则，管理层或人力资源管理委员会将确定本月及后续月份的人力预算。从上述的S&OP、管理财务预算、管理人力预算来看，这三者不仅相互关联，而且都遵循统计、偏差分析、预测到计划调整的逻辑。因此，越来越多的企业选择将三者整合起来运行，这就是集成业务计划。在企业资源计划领域，集成业务计划也被称为S&OP的升级版。管理集成业务计划旨在将公司本年度的各项业务计划，如S&OP、营销活动计划等，与财务预算计划、人力资源计划进行集成统一的管理和监控。此举有助于推动计划执行部门的协同运作，实现资源的合理配置，进而提升工作效率。同时，它还能确保各项业务计划与财务计划、人力资源计划之间的高度匹配，降低经营风险，保证经营结果的可控性和可预期性。图2展示了一个典型的集成业务计划的运行框架。集成业务计划以SP与年度经营计划及预算为基础，通过整合S&OP（包括产品计划、营销活动计划等相关业务计划）、重点工作计划、财务滚动预测以及人力资源计划与预测，来支持年度经营计划与预算的实现。此外，还需要通过各类项目计划的调整、运行和管理来确保这些计划的落实。
从时间维度来看，S&OP（包括销售计划、生产计划等）展示的是未来18个月的滚动计划。而财务滚动预测和人力滚动预测则是基于年度已执行月度的数据收集与差异分析，对年度未执行月份进行滚动预测。在年度未执行月份，这两者进行协调与互联，从而实现了业务计划执行及调整与财务预算监控、人力预算监控的集成，如图3所示。图3：业务计划执行及调整与财务预算监控、人力预算监控的集成来源：本文节选自《DSTE从战略到执行》胡红卫 著，经电子工业出版社授权原创发布。
