中注协会同监管机构约谈5家事务所,提示首次承接上市公司审计业务的风险

中注协会同监管机构约谈会计师事务所 提示首次承接上市公司审计业务的风险

202 5 年 1 月 22 日 ， 中国注册会计师协会（以下简称中注协） 会同财政部会计司、监督评价局 和 中 国证监会会计司召开监管约谈会，对首次承接上市公司 年报 审计业务的 5 家会计师事务所（ 以下简称事务所 ）进行集体监管约谈。证监会北京、广西 监管 局，北京、广西注册会计师协会有关负责同志参加 。

会上，北京国府嘉盈、北京大地泰华、北京中名国成、北京中天恒、祥浩（广西） 等 5家事务所 汇报了上市公司审计项目承接的风险评估与应对、项目组团队配备、项目质量复核安排、审计收费安排以及 事务所 质量管理体系建设等情况。财政部会计司和监督评价局、中国证监会会计司、中注协分别对事务所进行了风险提示并提出从事 上市公司年报审计 业务的明确要求。

截至目前，备案从事证券服务业务事务所 113家，58家为上市公司2023年年报出具了审计报告。2024年 部分事务所被 行政 处罚， 严重的被暂停业务资格， 上市公司变更审计机构增多，为事务所参与 上市公司年报审计 业务带来了机遇，也带来了 新的风险和 挑战。 约谈 要求 首次承接上市公司年报审计业务的 事务所要树立风险意识，充分考虑上市公司业务复杂程度和风险等因素，评估自身胜任能力是否匹配，审慎承接。

首次承接上市公司年报审计业务的事务所是监管关注的重点。财政部《会计师事务所监督检查办法》（财会〔 2022〕23号）规定，对新备案事务所，自其首次承接上市公司审计业务起，原则上前三年内每年检查一次。约谈强调， 首次承接上市公司年报审计业务的事务所 要严格按照执业准则规则要求执行业务， 严格遵守职业道德要求，持续完善质量管理体系，完善内部风险防控机制，保障审计资源投入，保持职业怀疑，做实审计程序，做好项目质量复核，如实出具审计意见，切实履 行 事务所执业监督职责。

近期财政部发布《关于进一步加强注册会计师协会自律监督工作的意见》要求，要抓好上市公司年报审计监管，坚持事前评估、事中监控与事后评价相结合，强化风险预警和提示。 2025年，中注协将持续做好上市公司年报审计监管工作，年报审计期间，密切关注事务所、上市公司的舆情资讯和媒体质疑重大事件等，适时启动年报审计监管约谈工作，提示审计风险。年报审计结束后，中注协将对年报审计情况进行分析，确定执业质量检查重点，督促引导事务所强化质量风险管控，提升上市公司年报审计质量。