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“什么是“闻道研习会”
群名称来源于《道德经》："上士闻道，勤而行之；中士闻道，若存若亡；下士闻道，大笑之，不笑不足以为道。" 本群追求务实、积极的知识、经验互动分享，期待跨境电商人互相激励成长。
「 闻道研习会：本期活动 」
2017年7月27日20:10（中国时间）
主持：潘晔晖
主题：德国VAT和海外仓
位置：「知无不言」之闻道研习会微信群
方式：语音/文字直播
「 活动内容实录 」
各位好，首先声明一下，我不是专业的会计师或者税务师，做这个行业有的时候也算是阴差阳错，既然老苏邀请，我就和大家来交流一下自己的经历。刚才仔细看了一下群友，发现有在使用我们海外仓的卖家，也有我在合作的英国VAT的服务商--Sarah，所以关于英国VAT的事情，大家可以问Sarah。
跨境圈内一直有一种说法，德国VAT的申请获批的难度非常高，而且费用也不低，确实如此。这种困境从2014年就已经开始，而且愈演愈烈。我们先来回顾一下德国VAT的前世今生。
如您在德国使用海外仓库或者德国FBA以储存产品和发货，就必须符合德国关于增值税的要求。您有责任和义务遵守德国当地税务部门关于增值税(Value Added Tax, 简称VAT)的相关规定。
VAT 是增值税的简称，在德语被称为销售税(Umsatzsteuer)或者增值税（Mehrwertsteuer），是供应商在本国境内产生的进口交易，商业交易以及提供服务所得的收入而需要缴交的税项，在德国使用海外仓或者FBA服务也属于需缴纳增值税的范围。增值税( Umsatzsteuer ) 和进口增值税( Einfuhrumsatzsteuer )是两项独立的税款，您缴纳商品进口的税并不等于商品销售时产生的增值税。所以实际您要留意的是两种增值税而不是一种。
大家可以浏览http://www.bzst.de/DE/Home/home_node.html以获取更多的信息。根据德国税务部门的规定，标准的VAT增值税税率为19%，而一些书籍，收藏品和食物的增值税率甚至可以低到7%。
德国的税制允许你将公司采购或运营中缴纳的输入增值税（Vorsteuerabzug）部分抵扣VAT增值税，所以你的实际VAT增值税税率可能会低于名义上19%的税率。
非德国本土的卖家，3年以前可以直接联系德国各州的税务办公室申请VAT号，卖家需要根据使用仓储所在地联系相应州的税务办公室，才能明确知道适用于自己的注册要求。但是后来所有中国卖家的申请全部集中到了柏林税局，具体地址为Thiemannstr.1 12509 Berlin, 如果各位有机会去德国，可以谷歌搜索下Finanzamt Neukolln,也可以到达这个地点，但是好像大家对这个机构的评价都不高，只有2.9分。
我建议您大家在专业的本土会计师事务所的协助下完成申请，因为当中有很多重要的税务申报注意事项，而且和德国税务部门的申报或交流都需要使用德语。务必牢记增值税VAT号码是独一无二的，卖家所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税，更不能使用提供海外仓储服务的公司或其他卖家的VAT号码作为自己的增值税账号。
根据我们的过去几年帮助卖家代理申请的经验（不过坦白说，成功率真不高），我给各位更新下目前申请德国VAT需要提供的资料清单：
公司章程复印件和翻译件（需要德国宣誓翻译）
税号，工商登记的复印件和翻译件（需要德国宣誓翻译）
法人护照以及身份证复印件
亚马逊注册页面截图，有公司名字地址和账户那个
亚马逊库存记录（可以在亚马逊直接下载德语版，英语也行。如果没有使用过FBA服务可以截一个零库存的图，如果使用过FBA服务，可以下载库存变动记录。）
亚马逊从第一笔销售开始的销售记录（需要德语版，英语的也可以，直接从亚马逊下载的。如果已经在亚马逊经营一年以上，可以在自定义时间内搜索过往所有销售记录）*
公司公文纸模板
德国海外仓库合作合同
请大家特别注意，只有经过宣誓翻译盖章确认过的文件才会被认可，另外，有人会问到，如果只是使用德国FBA仓库，无法提供海外仓库合同怎么办，这个可以由代理负责向税局解释，但是从我们代理申请的经验来看，还是提供海外仓库合作合同比较让人放心。
有人可能会问，如果我是多年的卖家，我的销售记录打印出来是几万行，是否得如实提供。我们会计师和税局负责审批的部门沟通后的观点如下：
主要是用亚马逊库存记录或变动记录来证明德国境内没有库存，销售记录得从第一笔交易开始。两个文件都要直接从亚马逊下载，不可以自己更改。申请期间希望能及时通知货运方式的变动，比如突然使用FBA。因为审核滞后的原因，如果审核时发现使用了原本申请资料里不存在的FBA服务，税务局会深究，觉得卖家撒谎，影响他们对卖家的印象。
这里需要强调，千万不要自以为是糊弄税局，人家经过这几年的磨练，早已经变成了购物高手，我们代理申请的卖家就因为产品页面显示“Prime”而被干掉过。当然，如果你有欧盟其他国家的VAT尤其是有英国的VAT，而且一直没有任何违规操作，我想申请起来会容易得多。
关于海外仓，我觉得还是比较适合中大卖家，目前本土海外仓，已经从原来eBay卖家的服务商逐渐演变成了中转仓和退货、维修点，去年开始涌现的一个趋势，部分先知先觉的制造工厂把B2B的仓库前移，充分利用了海外仓的免仓租期以及各地政府的补助，有效地延伸了业务拓展的维度，更大程度上接近了终端的买家。
如果大家有什么德国海外仓或者德国VAT的需求，我们可以对接一下。但是如果是申请德国VAT，必须用干净的账号，从来没有走过双清包税入FBA，这样是对彼此负责的态度。至于我们的海外仓，这个群里就有卖家亲自去考察过，我想也没有让他失望。
本来我打算给大家说下深圳卖家比较关注的WEEE（EAR），但是我看时间差不多了，可以留待私下交流。
「 问答 」
问：有英国vat，做一站式的应该没有影响？就是英国发往欧洲其他国。
潘晔晖：有英国VAT，做泛欧没有关系，但是从英国到德国的销售，有限额10万欧元，如果超过10万欧元，根据欧盟税制，还是得申请德国的VAT。现在已经不是一号打天下的时候了。
如果eBay卖家用了德国的海外仓，必须申请德国的VAT。2015年曾经有中国卖家自己租用仓库但是没有VAT，被税局逮住，最终认罚。
问：对于德国目前尴尬的状况，几乎可以判定在amz上绑定德国VAT的是极少数，这些绝大部分德国账号何去何从？
潘晔晖：我个人看来，只能等待，看命。同时，抓紧准备新的账号，对小卖家来说，补税并罚款比刺刀捅心还难受。
在您注册德国VAT时，您应当如实地向德国税务部门申报所有有关资料，并在德国税务部门要求时，及时向德国税务部门缴纳注册VAT之前增值税所规定的应缴税额。
假如您新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份，而重新进行德国VAT增值税应税销售，即使您以此新法人/身份注册了德国的VAT并因而没有被德国税务部门立即要求补缴VAT增值税款，您仍有可能在之后被德国税务机关调查并被要求补缴相应税款甚至予以其他惩罚及强制措施。
我这里说的各种后果，绝不是危言耸听，只是很多时候，处于困境中的卖家，会选择听对自己相对有利的说法。我5月11日这次跑去税局，尽管听不懂德语，但是会计师事务所的人说这个审批的家伙对中国卖家的态度极度恶劣，所以大家得有足够的思想准备。
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