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企业家需掌握的财务风险管理技巧

注册风险管理师 · 公众号 · 财经 · 2019-04-18 09:43

正文

财务管理是企业最重要的管理活动之一，主要与钱打交道；而钱的诱惑力不逊于女人。在财务管理活动中，如果风险控制不当，不仅可能使公司承担重大的经济损失，甚至是灭顶之灾。那么，企业在财务管理中究竟如何规避风险？刑事法律风险应该如何避免？

一、企业财务管理环节的刑事法律风险

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税务管理中的刑事法律风险

企业必须依法纳税，如果违反国家关于税务征收和管理的法律法规，具有偷税、逃税，抗拒缴税、逃避追缴欠税或者骗取出口退税行为，给国家造成严重税款流失的，可能构成逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪等。

逃税罪

人纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的；扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，均有可能触犯逃税罪。

骗取出口退税罪

现实中存在着专门以骗取出口退税而维持企业生计和发展的企业，而将骗取出口退税作为业务之一的企业就更多一些了。做企业，需要冒一定的风险，需要一定的智慧，但是必须要谨守法律的底线。

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发票管理中的刑事法律风险

为防止税款流失，国家对发票的制造、销售、适用和购买等一系列行为制定了严格的法律规定。在票制造和出售发票环节，法律禁止非法制造、出售非法制造的各类发票，禁止非法出售各类发票，否则要承担刑事责任。发票使用环节，法律禁止虚开增值税专用发票和可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票。发票的购买环节，禁止非法购买增值税专用发、禁止购买伪造的增值税专用发票，否则构成相应的犯罪，要接受刑罚的制裁。

二、防范措施

1、不做假账，不搞“小金库”。

“凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，且未列入本单位财务部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属‘小金库’”，做假账，隐匿收入，提供虚假报告，将触犯法律规定，让公司承担受制裁，搞小金库则容易诱惑腐败，侵犯公司利益。

2、加强证据保护意识，妥善保管资料，如出纳在收支现金时，应唱收唱支，出现问题时，能得到其他同事的佐证，财务管理部门应指派专人负责保管好相关原始凭证，避免诉讼时因没有原始凭证而承担败诉的风险。

三、意见

1、企业家可以没有法律知识，但是必须有法律意识。

企业家擅长的是经营，而法律是律师所擅长的。企业家可以没有具体的、广博的法律知识，但是企业家不可没有法律意识。企业家可以经常邀请法律人士对员工进行法律知识培训和法律风险讲解，聘请专业人士定期对企业法律风险进行评估。

2、企业家必须处理好与政府、媒体和下属的关系。

政府官员和企业家的行为都必须受法律约束。企业家还不可依赖于潜规则发展企业或者解决纠纷，尽管他们的行为在某些时候看是十分高效的。而企业家与下属的关系，从长远上看更是共存共荣。

3、企业家需学会危机公关。

这里的危机公关，我们更倾向于定义为诸如企业或者企业家被调查时如何应对，进入刑事司法程序后如何主张自己的合法权利，以及如何灵活应对办案人员的违法行为和判决生效后如何进行自我保护等。了解各个程序可能面临的情况，学会危机公关，避免事态的恶化并最大程度减小损害是企业家应该具有的忧患意识。

（文章来源：高睿律师华浩律师事务所整理）

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