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汇算清缴表格除了信息表和主表，其余的部分拆分为三大板块来看，更直观。
收入费用明细表一共六张表，其实也就是企业财务状态的一个统计，具体包括收入构成、成本构成、费用构成。
我们都是按照间接法算企业所得税，所谓间接法也就是在利润总额的基础上调整后得出应纳税所得额，再算企业所得税。
这几张表就是如实填写的企业年度报表的内容，这是纯会计核算口径，无任何调整事项。
这部分数据映射到主表也就是主表的第一大部分内容，利润总额的计算部分，如下图，大家可以看到，当你填写了收入成本明细表各项附表后，主表的第一部分基本就自动生成了。
这部分的表格大家按年报的财务数据如实填写就是了，别做任何调整，保持和财务报表一致性。
1.主表未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目。这种情况，不需要填写这些项目的金额，而是直接填写营业利润的金额即可。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(表A100000)第10行“营业利润”前相关行次与利润表相关缺少部分项目，“营业利润”请直接填写此列，不再由第1行至第9行计算得出。
千万不要将会计报表其他收益填报到纳税申报表投资收益等项目、会计报表资产处置收益填报到纳税申报表其他不相关项目上去，这样会影响后续纳税调整报表的勾稽比对。
2.期间费用的各种税费就不包括已经计入税金及附加的税费了。
“税金及附加”核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；原来在管理费用中核算的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费，需要并入“税金及附加”填报，不得重复填报。
有朋友分不清收入明细表中让渡资产使用权收入和出租固定资产收入。
如果企业的主营业务为让渡无形资产使用权、出租固定资产、出租无形资产、出租投资性房地产等，则其相关收入在“让渡资产使用权收入”中核算。
如果企业的主营业务为销售商品、提供劳务、建筑合同等，则发生出租固定资产、出租无形资产等相关收入在其他业务收入中核算。
执行小企业会计准则的企业发生的出租包装物和商品收入，应计入营业外收入，填入26行营业外收入的“其他”行次，不在表A101010表第14行填报。
“销售商品收入”下的“非货币性资产”是指企业以主营产品对外发生的非货币性资产交换。按企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定，以存货换入其他非货币资产的业务不属于《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》规范的内容，属于交易价格中的非现金对价，应按照《企业会计准则第14号——收入》进行核算。
“其他业务收入”下的“非货币性资产”是指企业以材料、下脚料、废料、废旧物资等换入其他非货币性资产取得的收入。
“营业外收入”下的“非货币性资产交换利得”是指企业处置固定资产、无形资产等换入其他非货币性资产取得的净收益。
第一板块填写的财务数据和后续调整报表的金额也存在一定的勾稽比对关系。
5.费用中存货盘亏损失和营业外支出的损失和90表资产损失的勾稽
通过比对两表的数据来发现资产损失填报不全面、漏填的现象。
如果期间费用表和营业外支出填写的损失合计数大于申报的资产损失账载金额，系统会做风险提示。
6.期间费用职工薪酬和A105050数据的勾稽比对。
A105050的合计数应该大于等于期间费用下管理费用和销售费用中职工薪酬的数据。
7.期间费用明细表中招待费和佣金手续费和A105000调整表中招待费和佣金手续费的勾稽。
如果勾稽有差异，系统会提示是否有漏调整或调整错误的风险。
8.主表资产减值损失和A105000资产减值损失账载金额勾稽比对。
值得注意的是，主表资产减值损失里面不包括信用减值损失，但是A105000表中信用减值损失也涉及调整，如果都填写到资产减值损失栏次，系统也会出现比对差异，这个时候可以把信用减值损失调整到35行其他去填写调整。
大家在报送任何报表时候，务必如实报送，要重视表间勾稽关系，因为任何勾稽的差异都可能牵扯出风险。
来源：
二哥税税念、税来税往等
编辑：罗莎
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