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在看报表之前，首先需要得找出一些关键的问题，作为交易者，最好带着问题在财报里找答案。财务报表上哪些指标能看出企业经营是否正常，如果报表应该是真实度比较高的，那么可以通过 36项关键问题点去展开分析：
1.
企业销售业绩是反映还款能力的真实写照
，基于此，银行首当其冲会将目光锁定在企业三年来的销售收入上，与此同时，可以看出企业的销售收入情况是愈加渐入佳境，还是陷入窘境。一般来说，主营业务收入增长率大于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率不足5%，说明该产品将进入生命末期了。
2.企业近三年的利润总额和销售利润分别是多少?
三年来这些数据的变化情况，反映了企业怎样的成长曲线，原因几何?是企业竞争乏力，是行业不景气，还是企业具有季节性销售模式，诸如此类的种种猜测会迅速在信贷员的脑海中跳转。
3
.企业近三年的资产负债情况如何?
资产、负债、所有者权益分别是多少?资产负债率与行业总体特征是否趋同，保持“步调”一致。
4.企业近三年的经营现金流量是多少?
净利润与现金净流量之间的差额又是多少?若现金净流量小于净利润，那么为何企业总向外掏钱，导致荷包扁扁。
5.
企业流动资产和流动负债是多少?
流动资产减去流动负债，剩余的运营资本有多少?若流动负债处于高位，是什么原因所致?是企业出现短贷长用的现象，还是显现出山穷水尽的迹象。
6.
企业应收账款明细账上，
有哪些应收账款的账龄超过1年，它们中有多少会沦为呆账，企业是否按照财务制度制定坏账准备。
7.
应收账款的客户群体
是单一化，还是零零散散、较为分散，它们是否有债务违约或取消合作的可能性。
8.
应收账款周转速度
是快如飞瀑，还是慢如蜗牛，是否符合同业标准?应收账款周转速度应大于六，速度越高，应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。资产流动性既然就有了保障，偿债能力当然也不会受拖累。
9.正所谓勿以“数”小而不为，
当收入增长率敌不过应收账款增长率时，
银行异样眼光也会向企业投射过来，眼神中夹杂着一丝疑惑，好像在说导致这一现象的原因究竟是企业经营管理不善，还是市场竞争环境加剧所致。
10.
查看企业库存商品明细账
，摸清其收发结存的情况及规律。
11.了解囤积在企业1年以上，
不易变现的库存商品和半成品
分别有多少。
12.
产品售价
以低于采购价出售时，损失达到多少?存货是否计提跌价损失。
13.
存货周转速度
中小企业应大于五次。存货周转速度越快当然越是一件好事，存货占用水平越低，流动性越强，流动资金能够在企业的控制范围内，为偿债能力上了一道安全锁。
14.
存货增长额
是多少?存货增长额与销售收入增长额之间的关系?与固定资产增长额之间的关系?与利润总额之间的关系?
15.存货发出时，企业采用了
哪种计价方式
?是实际成本计价法还是计划成本计价法，采用后对当期利润和成本带来了哪些影响。
16.
存货当下存放在何处
，是场内还是场外?存货是否已被缓解企业的资金压力派上用场，质押给他行或第三人。
17.
查看预付账款明细，
将采购价与市场价格做比较，看是否合理，且是否符合合同约定。
18.
其他应收账款明细是什么
?如果企业其他应收款/流动资产总额≥10%，则应审核其他应收款。要求核实说明该企业其他应收款的主要项目，以证实是否存在抽逃投资、大额资产转移现象，同时要对其他应收款的回收性进行审核说明。
一般情况下，其他应收款具体项目包括应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，备用金，存出保证金，预付账款转入等。
19.
固定资产明细
是什么?产权是否明晰?
20.
固定资产
是否已抵押登记给他行或第三人?
21.
企业采用了怎样的固定资产折旧方法
?是年限平均法、工作量法、双倍余额递减法还是年数总和法?采用后，对当期利润带来哪些影响。
22.
固定资产入账依据是什么?
固定资产账面价值与实际购买价值是否相符?固定资产评估入账的依据是否充分?评估价值是否过高?
23.
生产设备
是具有时代感还是富有年代感?其是否具备可变现为王的魅力。
24.
在建工程
的总投资多少?已投资多少?竣工验收还需投资多少?在建工程投入使用对未来销售收入、利润、融资需求的影响?在建工程是否已抵押?
25.有禁止转让或补交
土地出让金
后转让的要求?土地是否已抵押?
26
.固定资产
是否已出租?出租合同的期限和付款方式是什么?出租价格是否合理?承租人是否同意租赁人违约时解除租赁合同或将租金缴纳给银行?
27.
短期借款、长期借款、应付票据明细?各银行授信金额多少?
授信余额多少?到期日?利率水平?是否逾期?五级分类?担保方式?是否有短贷长用现象?
28.
应付账款明细?
应付账款期限是多少?一年以上应付账款有多少?是否已违约?是否有纠纷?
29.
应付账款增长额是多少?
是否高于往年增长额?是否高于平时增长额?是否有调整经营性现金净流量的嫌疑?
30.
预收账款明细?
预收账款金额与合同约定生产进度是否相符?是否已开出预收账款保函?
31.
企业营业税缴纳多少?企业进项增值税多少?
销项增值税多少?是否与税单相符?与报表销售收入是否匹配?
32.
企业是否享受各种税费减免政策?
是否享受各种补贴?
33.
企业实收资本多少?
注资方式是什么?是否抽逃?
34.
企业资本公积
计账是否合理?固定资产评估增值是否符合市场价格?
35.
企业经营性现金流入量
占销售收入比是多少?
36.
投资收益率
是否符合同业水平?投资收益中获得现金的比率是否正常?长期投资是否存在不良资产?
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