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福建、甘肃、杭州对贷款利息进项税额纳入抵扣建议的答复

中汇信达深圳税务师事务所 · 公众号 · · 2025-01-04 09:54

正文

国家税务总局福建省税务局关于省政协十三届二次会议第20241194号提案的答复

闽税函〔2024〕 171号

周少雄委员：

《关于大力扶持我省民营企业产业链供应链绿色低碳发展的提案》 (20241194号)收悉。现答复如下：

一、关于现行税收政策的解释说明

根据《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条： “下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： ……(六)购进的旅客运输服务1、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。您在提案中建议“探索将金融机构借贷利息纳入增值税进项税抵扣范围”，据悉，目前在政策制定和执行层面主要有以下考虑：一是如果借款利息纳入进项抵扣范围，实质上相当于降低了贷款利率，需要统筹评估国家金融货币政策影响。二是借款利息纳入进项抵扣范围将对增值税收入产生较大的影响，需要统筹平衡财政收支压力。

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》 (财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)，自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

二、关于税收政策制定权限的解释说明

由于我国的税权高度集中，除中央明确授权外，地方政府、省级及省以下税务部门无权制定税收优惠政策。根据我省前期参加增值税立法工作过程中所了解情况，目前，财政部、税务总局正积极探索将贷款服务纳入进项抵扣范围的可能性，并将在增值税立法工作中统筹考虑。下一步，我局将立足税务部门工作职能，认真落实落细扶持民营企业发展的各项税费优惠政策，并积极参与税务总局在优惠政策制定方面的相关工作，争取相关政策支持。

非常感谢您对税务工作的关心和支持，恳请继续保持与税务部门的沟通联系，多提宝贵意见和建议，帮助我们更好地改进工作，共同推进我省社会经济高质量发展。

特此函复。

领导署名：王志荣

联系人：张莹莹

联系电话： 0591-87098794

(此件主动公开)

国家税务总局福建省税务局

2024年6月12日

国家税务总局甘肃省税务局关于对省十三届人大三次会议第576号建议的答复

许福仓、杜永星代表：

您提出的“关于将贷款利息对应的进项税额纳入抵扣范围的建议”收悉，现答复如下：

一是关于银行贷款利息等进项税额不得抵扣的问题。 按照现行增值税管理“道道征道道扣”的原则，如果借款利息等进项税额允许抵扣，从根本上打通融资行为的增值税抵扣链条，首先就应当对存款利息进行征税。但在现有条件下，对存款利息进行征税难度较大，而且对居民的存款进行征税，也无法解决专用发票的开具问题。因此国家在税率设计上，充分考虑了贷款服务进项税额不得抵扣带来的税负影响，整体降低了增值税税率水平。与此同时，在2019年12月国家税务总局征求增值税立法意见的过程中，我局也将“允许贷款服务抵扣进项税额”作为一项意见建议，提交了财政部和税务总局。

二是关于融资租赁固定资产进项税额不得抵扣的问题。 当前，税法规定融资租赁分为直租和售后回租两种方式。按照财政部、税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，将融资租赁中售后回租业务归入“金融服务”中的“贷款服务”，即售后回租业务取得的进项税额不能抵扣，但直租业务开具发票涉及的进项税额是允许抵扣的。

感谢您对税收工作的关心和支持，欢迎您对税收工作多提宝贵意见和建议。

国家税务总局甘肃省税务局

2020年7月31日

国家税务总局杭州市萧山区税务局对区政协十四届五次会议第116号提案的答复

您在区政协十四届五次会议上提出《关于进一步加大减税降费力度，促进经济高质量发展的建议》的提案已收悉，经研究，现将办理情况答复如下：

一、关于您提出的 “建议将贷款利息对应的进项税额也纳入增值税抵扣范围，打通这一环节的增值税抵扣链条”

自2016年5月1日全面营改增以后，国家稳步推进深化增值税改革的各项工作，逐步扩大增值税进项税额抵扣范围。如在2019年3月20日发布的《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）中，就将“纳税人购进国内旅客运输服务”纳入增值税进项抵扣范围。随着深化增值税改革和减税降费工作的不断推进，相信增值税进项税额的扣除范围也会进一步扩大。

同时，此项建议涉及政策调整。由于区县税务局具体负责政策落实，不具备政策制定权限。对您的建议，我们将积极向上级税务部门反映。

二、您提出的“建议相关部门制订更加完善的企业所得税制度，比如免除企业利润转增资本所缴纳的企业所得税”

企业税后利润即未分配利润转增资本所缴纳的为个人所得税—利息股息红利所得，在这一环节不涉及缴纳企业所得税。

福建、甘肃、杭州对贷款利息进项税额纳入抵扣建议的答复

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