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突发！社保入税真来了！多家企业因“未按规定缴纳社保”被重罚！

中国会计视野 · 公众号 · 财务 · 2019-08-30 07:23

正文

2019年社保暂缓划归税务征收，并规定不得对历史欠缴问题进行集中清缴，但很多企业仍继续少缴、漏缴社保，殊不知，危险正在悄然逼近，不合规缴纳社保的企业都会受到严惩！

刚刚，上海多家企业

因未足额缴纳社保被重罚！

近日，上海人社局公布了多家单位仍 未按规定缴纳社会保险 ，对其违法行为被公开告示，老板和纳税人社会信用统一代码一并公布！

部分公示名单↓↓↓

被公布的企业，不仅要处罚，还会进入 “社保黑名单 ” ，接受跨部门联合惩戒！

再次提醒！ 社保严管来了

企业不合规风险很大

1、各职能部门实现信息互通互联，个税、社保各项数据将实现比对

近期，北京人社局、医保局、税务局三部门联合发文，公布了2019年社保缴费工资的通知：

通知明确：人社部门会将社保相关数据传递给税务部门实现数据共享。届时，企业个税、社保申报数据将实现比对，以后不缴社保，或者少缴的企业一个都跑不掉。

2、建立社保黑名单制度，少缴、漏缴将受到跨部门联合惩戒

去年11月，28部委联合签署了《关于对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录》，对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒。

社会保险领域中存在以下情形的严重失信行为企业，将进入社保黑名单：

企业一旦进入社保黑名单，将成为重点监督对象，并在财政补贴和资金支持，优惠政策支持，政府采购，政府项目合作，融资授信，保险购买，企业认证，评选表彰，土地供应，招标投标，乃至重组上市等方面受到限制或禁止，而失信企业的直接责任人，也将限制乘坐坐飞机和高铁。

毫不夸张的说，进入了社保严重失信惩戒名单，企业和个人将寸步难行！

3、不合规缴纳社保，将会面临承担巨额的滞纳金以及行政处罚

（1）用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；

（2）逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款；

（3）用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；

（4）逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

政策依据：《社会保险法》第八十四条、第八十六条。

4、不给员工缴纳社保，企业不仅要全额承担员工社会保险等相关报销费用，还将面临支付经济补偿

（1）如果单位不缴纳社保，用人单位需要全额承担医疗、生育、工伤、失业等相关费用。如若劳动者自己在流动窗口缴纳了社会保险费用的，用人单位还需要将费用补还给劳动者。

（2）如果单位不缴纳社保，员工可以未办理社会保险为由随时解除劳动合同，而用人单位还需承担经济补偿金。

社保入税，真的来了！

大势所趋，各地推进！

先是3月，一份《西安市社会保险管理中心关于企业职工各项社会保险费移交税务征收有关工作的通知》： 2019年3月起，企业职工各项社会保险费统一移交税务征收，参保单位需到税务部门进行申报！

紧接着6月，重庆市人民政府办公厅发布 《关于明确城乡居民社会保险费征管职责划转后有关事项的通知》 ：

根据国税地税征管体制改革相关部署， 自2019年7月1日起，重庆市范围内城乡居民基本养老保险、城乡居民合作医疗保险交由税务部门征收 。

……

本公告自 2019年7月1日 起施行。

一、企业社保申报转到税务！

社保入税有了实质性的进度！企业职工各项社会保险费统一移交税务征收！

社保入税已是必然！各地陆续推进，其它省市后续肯定会跟进！企业不要再给自己自惹麻烦了！！

二、社保入税后，5种筹划社保行不通了！

今年社保入税，对于一直合规据实申报社保的企业没有大的影响，但是对于一些不规范的私企来讲，确实可能不是一个“好消息”！

好多财务人员想方设法来对社保进行“纳税筹划”，在此郑重提醒，以下5种筹划社保的方式不可取！

不可取方式一：

员工工资为8000元，通过公司账面发放3000元，另外的5000元通过一些不入账的私人账户资金来支付。

提醒：对于收入不入账的频繁交易的私人账户早已经纳入了大数据监控。

不可取方式二：

员工工资为8000元，通过公司账面发放3000元，另外的5000元通过让职工找费用票、甚至帮着员工统一买票来抵工资，从而少缴个税与社保。

提醒：对于虚开虚抵发票、费用变动异常的情况早已经纳入了税局的电子眼。

不可取方式三：

员工工资为8000元，通过公司账面发放工资薪金3000元，另外的5000元通过员工去税局虚开劳务费发票顶抵工资，从而少缴个税与社保。

提醒：对于同一个公司的同一员工，劳动关系和劳务关系不能并存。

不可取方式四：

员工工资为8000元，通过公司账面发放工资薪金3000元，另外5000元属于不交社保的职工生活困难补助。

提醒：免征个税与社保的职工生活困难补助是任职单位向员工支付的临时性生活困难补助。只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除。

不可取方式五：

员工工资为8000元，直接按劳务费发放。

提醒：只要临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同，同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，那么临时工与正式员工应享受同等待遇，都需要申报个税与社保。

不按规定进行缴费基数申报，企业风险大，职工损失多 。请一定要合法、合规、不碰红线。

员工不愿意缴社保自愿放弃，

企业仍将面临补缴、罚款+滞纳金

案例：

海底捞于2018年9月12日向香港联交所提交全球发售文件，披露存在未及时缴纳社会保险及住房公积金供款的情况，针对缴纳不足部分补计提2015年-2018年上半年共计10990万元。

案例分析：

1、海底捞大量职工为服务员，这一职业存在流动性高的特点，在社保缴纳的操作上比稳定性较强的职业更有难度，这也是海底捞轻易放弃缴纳该部分员工社保的原因之一，比起缴纳社保，直接给职工提供等值的其他福利更为便利。

2、很多服务员的劳动者文化程度较低，在求职过程中处于弱势，为了顺利谋得职位，在求职时会主动提出放弃缴纳社保。

3、比起社保福利，很多职工更倾向于眼前的到手工资，或觉得在工作地缴纳高费用社保弊大于利，从而放弃社保选择了等值的其他福利。

但是，员工是没有“自愿放弃社保”的权利的，换句话说，员工自愿放弃社保的口头承诺、书面承诺都不具法律效应，一旦发现，企业面临补缴、罚款、滞纳金。

因此，企业一定要合规缴纳社保，避免因小失大，给企业带来税收风险，造成更多的经济损失。

突发！社保入税真来了！多家企业因“未按规定缴纳社保”被重罚！

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刚刚，上海多家企业

因未足额缴纳社保被重罚！

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