税务师备考走好第一步！

正确答案：D

答案解析：

纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的：允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10％以内（题目已知条件给出比例为10％）。销售比例＝72000/80000×100％＝90％。该公司土地增值税清算时允许扣除项目金额＝20000×90％＋15000×90％＋（20000＋15000）×90％×10％＋782＋（20000＋15000）×90％×20％＝41732（万元）。

正确答案：A

答案解析：

该仓库的20％部分是1-6月从价计征；其中的30％部分1-6月从价计征，7-12月从租计征；剩下的50％部分全年从价计征。取得当年的租金收入10万元，所以不用再考虑月份。故应缴纳的房产税＝1000×（1-20％）×20％×1.2％×6÷12＋1000×（1-20％）×30％×1.2％×6÷12＋10×12％＋1000×（1-20％）×50％×1.2％＝8.4（万元）。

【点评】本题考查房产税的计算和房产税纳税义务发生时间。
（一）房产税应纳税额的计算
1.从租计征
计税依据：房产租金收入。
应纳税额的计算：应纳税额＝租金收入×税率12％（个人出租住房为4％）
2.从价计征
计税依据：房产余值。计税余值是房产原值一次减除10％－30％损耗价值后的金额。具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定，考试中是题目中的已知条件。
应纳税额的计算：应纳税额＝计税余值×税率1.2％＝房产原值×（1－扣除比例）×税率1.2％
（二）房产税纳税义务发生时间
（1）原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起缴纳房产税。
（2）自建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起缴纳房产税。
（3）委托施工企业建房的，从办理验收手续之日的次月起纳税。
【提示】在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，从使用或出租、出借的当月起计征房产税。
（4）购置新建商品房，自房屋交付使用次月起缴纳房产税。
（5）购置存量房地产，自房产证签发次月起缴纳房产税。
（6）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税。
（7）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房产使用或交付次月起缴纳房产税。

正确答案：C

答案解析：

现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，应记入“其他综合收益”科目。

正确答案：B

答案解析：

本题考核诉讼时效。下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险请求权；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产请求权；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费请求权；（4）支付存款本金及利息请求权；（5）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；（6）基于投资关系产生的缴付出资请求权；（7）依法不适用诉讼时效的其他请求权。