许太谊主编的《行政事业单位审计常见问题200案例》，选自审计与
财务检查实际工作11个方面200个具体案例，每个问题简要介绍了案情，列
示
了问题的认定依据以及处理意见，对有争议的问题提出了笔者的意见，对有的问题进行了必要的延伸解读。
每个案例均由“案情介绍、问题认定、处理意见”三部分组成。
案例目录详见下表：
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一
贯彻落实国家重大政策措施方面
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1
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通过政府信息平台违规向企业收费
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2
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专项转移支付资金未按规定进行测算分配
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3
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事业单位违规开展中介服务
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4
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相关企业违规开展中介服务
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5
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利用部门权力影响有关单位开展中介服务
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6
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行政审批中介服务违规由企业负担费用
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7
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部门规章与国务院清理行政审批中介服务要求不符
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8
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已脱钩协会违规占用行政办公用房
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9
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违规发放津贴补贴和绩效工资
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10
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未按规定时间完成信息系统清理整合工作
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二 预算决算方面
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部分项目预算缺乏约束性
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12
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应纳入不纳入预算存在漏编漏报
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13
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项目预算重复申报
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14
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项目未经立项即申报预算并获批
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15
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超预算、超标准列支费用
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基本支出挤占项目支出
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17
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无预算安排维修项目
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预算编制不真实
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19
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挤占维修费支出
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20
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结余资金较大
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21
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部分支出在执行过程中未及时调整预算
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预算编制不完整会计核算不正确
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多报人数套取财政预算资金
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24
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会议费预算执行不严格
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25
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部分项目支出内容调整未履行报备
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三 资金管理方面
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专项资金分配不科学
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27
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专项资金未经审批用于竞赛表彰活动
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28
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未经批准改变项目资金用途
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违规坐收坐支现金
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30
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违规使用现金发放职工薪酬
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31
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大额支出使用现金结算
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32
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住宿费、机票支出等未按规定使用公务卡结算超限额使用现金
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33
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公务接待、会议费、培训费等违规使用现金结算
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34
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劳务费、职工取暖费补贴使用现金结算
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35
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罚没收入未实行代收代缴管理
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非税收入未及时上缴国库
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37
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出差机票未通过政府采购方式购买且部分机票为假票
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38
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银行账户开立未经批准未按规定年检
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39
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在资金账户开设银行之外开立定期存款账户
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40
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违规从零余额账户向实有资金账户划转资金
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四 资产管理方面
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41
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购置固定资产未纳入年度预算
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42
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购置电脑等未计入固定资产退休后未交还
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43
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资产调拨未办理手续造成重复入账
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44
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行政房产出租作酒店收入未按规定上缴财政
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45
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行政房产出租收入用于弥补离退休人员经费不足未按规定上缴财政
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46
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行政房产出租收入作为机关服务中心收入未按规定上缴财政
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47
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行政房产出借未按程序备案
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48
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资产出租和处置收入未上缴
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49
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下属单位以物业管理费名义截留行政房产租金收入
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50
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房产出租未经批准租金收入未上缴
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51
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购买的办公大楼未装修长期闲置
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52
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办公用房长期闲置
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53
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检测仪器长期闲置
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54
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固定资产未入账形成账外资产
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55
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固定资产账实、账证不符
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56
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固定资产财务账与资产信息系统台账金额不符
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57
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应脱钩未脱钩行政单位实际拥有对企业的控制权
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58
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未及时办理房产过户或房产证等手续
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59
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固定资产管理不规范
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60
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未按规定进行固定资产盘点
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61
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项目完成后结转固定资产不及时
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62
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存货管理不规范
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63
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投资管理不规范
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64
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企业长期处于停业状态僵尸企业未处置
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五 政府采购方面
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65
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未经审批采购进口设备
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66
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未按规定履行政府集中采购程序
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67
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公务用车购置未按规定执行政府采购且存在超标购置
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68
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协议供货或自行采购未按规定通过集中采购方式购买
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69
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自行以协议供货的方式直接采购计算机
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70
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以保密为由未按规定实施公开招标
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71
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建设项目未按规定实行公开招标
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72
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工程项目未按规定定点采购
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73
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设备采购未按规定公开招标
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74
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未按规定实施公务机票政府采购
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75
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车辆未按规定进行定点维修
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76
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项目未按规定执行政府采购
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77
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化整为零规避公开招标
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78
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会议未按规定进行政府采购
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六 项目管理方面
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79
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建设地点变更和投资概算调整未按规定报批
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80
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未经批准自行增加项目建设内容
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81
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项目竣工未按规定验收
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82
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办公楼未及时办理竣工决算、产权证明
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83
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工程建设超概算
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七 费用支出方面
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1、出国经费问题
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84
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因公出国支出超预算
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85
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为所属单位列支出国费
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2、公务用车运行及购置费问题
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86
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违规在下属单位列支交通费用
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87
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违规配备、使用公务用车
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88
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公车运行支出未按预算科目执行
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89
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车改方案尚未得到批复自行提前发放公务交通补贴
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90
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违规租用(占用)下属单位车辆
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91
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车辆日常管理不规范
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92
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列支其他单位车辆维修费用、燃油费
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93
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在物业管理费中隐匿车辆运行维护费
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94
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多发车改补贴和既拿钱又坐车等问题
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3、公务接待问题
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95
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违规超标准公务接待
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96
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公务接待无接待清单且存在五星级酒店消费的情况
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97
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违规购置接待用酒
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98
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在公务接待费中列支加班费、工作餐费、被接待人员住宿费等
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99
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在公务接待费中列支应由个人负担的费用
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100
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在会议费中列支公务接待费
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101
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公务接待报销无接待公函、接待清单或公务接待清单不规范
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102
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公务接待安排工作餐次数、陪餐人员超标准
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103
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使用现金结算公务接待费且无公务接待清单
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104
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无公务接待清单及发票不合规
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105
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公务接待管理不规范
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106
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公务接待缺少派出单位公函和公务接待清单
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107
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违规在下属单位列支招待费
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108
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公务接待费赊账顶账
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4、会议费问题
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109
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部分会议费预算编报未细化
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110
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会议参会人员和工作人员数量超标
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111
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为所属单位报销会议费
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112
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超范围列支会议费
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113
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列支与会议无关费用
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114
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未按要求优先选择本单位会议场所
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115
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在会议费、劳务费中支付机场贵宾通道费
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116
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会议费报销不规范
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117
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参会人员未按规定签到会议工作人员人数超标
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118
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会议未在定点饭店(会议场所)召开
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119
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会议费超预算支出
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120
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未按规定审批会议计划
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121
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会议频繁、开支较大
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122
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会议费超标准
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123
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会议费计划执行不严格、部分会议无人员签到表
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124
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以会议费名义报销其他支出
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5、培训费问题
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125
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开展计划外培训
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126
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培训费签到不规范
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127
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培训费超标准
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128
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培训费无计划列支
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129
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培训费超预算、超范围列支
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130
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超标发放讲课费
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131
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支付培训费等未代扣代缴个人所得税
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6、差旅费问题
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132
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超标准乘坐交通工具
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133
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超范围发放差旅补助
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134
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违规多领出差补助
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135
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违规在下属单位列支差旅费
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136
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违规转嫁住宿费
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137
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差旅费报销无出差审批单
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138
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超标准报销差旅费
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139
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以差旅费名义违规报销
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140
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报销住宿费发票日期与返程日期矛盾或无住宿费发票报销差旅费
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7、津贴补贴问题
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141
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超标准、超范围发放奖励
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142
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借被表彰违规发放实物奖励
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143
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以伙食补助形式发放工作津贴
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144
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违规在下属单位列支工资等
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145
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超预算违规列支福利费
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146
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违规发放值班补助
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147
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少清退违规取酬
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148
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违规发放精神文明奖
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149
|
违规发放目标考核奖
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150
|
违规发放文明单位等奖励
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