上市公司申辩意见：审计机构未勤勉尽责，直接导致财务数据失真、违法后果扩大！

版权声明

会计雅苑-会计审计资讯平台。本文来自公司公告，由会计雅苑收集整理，如需转载请注明来源。

（一）违法违规事实：

2022 年下半年，未来股份通过安排其关联方及第三方公司充当煤炭贸易业务参与方、统一拟定煤炭业务相关合同及单据、安排煤炭贸易业务资金划转、利用获取的物流信息和单据等伪造煤炭贸易货物流转等方式，虚构煤炭贸易业务，以此虚增收入、利润，导致未来股份 2022 年第三季度报告、2022 年年度报告存在虚假记载。其中，2022 年第三季度报告虚增营业收入 955,764,870.80 元，占当期披露营业收入的 95.20%，虚增利润总额 11,839,598.84 元，占当期披露利润总额绝对值的 29.26%； 2022 年年度报告虚增营业收入 110,334,012.52 元，占当期披露营业收入的 66.61%，虚增利润总额 110,334,012.52 元，占当期披露利润总额绝对值的 837.84%。

（二）处罚/处理依据及结果：

上述违法事实，有公司相关公告、财务资料、银行流水、相关情况说明、相关人员询问笔录等证据证明，足以认定。

未来股份上述行为违反了《证券法》第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述信息披露违法行为。

未来股份及其代理人在其申辩材料和听证过程中主要提出如下意见：

一是公司发生财务造假的根源在于前实控人导致的严重历史性财务缺口。

二是审计机构审计工作未勤勉尽责，直接导致公司财务数据失真、违法后果扩大。

三是本案量罚过重，未充分考虑本案实际情节和审计机构失职行为，且与部分处罚案例不符。

综上，未来股份请求从轻、减轻处罚。

经复核，本局认为：

一是在案证据足以证明未来股份虚构煤炭贸易业务，以此虚增收入、利润，导致其 2022 年第三季度报告、2022 年年度报告存在虚假记载。未来股份所述的历史问题、审计情况等不影响对其涉案违法事实的认定。

二是本局已充分考虑未来股份的违法事实、性质、情节及其诚信记录等情况，量罚适当。

综上，本局对未来股份提出的陈述申辩意见不予采纳。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定， 本局决定：对上海智汇未来医疗服务股份有限公司责令改正，给予警告，并处以900万元罚款。

俞倪荣作为未来股份时任董事长，依法负有保证公司信息披露真实、准确、完整的义务。俞倪荣知悉煤炭贸易业务造假情况，在签署确认公司2022年第三季度报告中未能勤勉尽责，是公司2022年第三季度报告信息披露违法的直接负责的主管人员。同时，俞倪荣作为公司实际控制人，未向公司报告虚构业务情况，导致公司2022年第三季度报告、2022年年度报告存在虚假记载，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述发行人的实际控制人“隐瞒相关事项导致发生上述情形”的情形。

俞倪荣及其代理人在其申辩材料和听证过程中主要提出如下意见:

一是认定俞倪荣作为实控人未向公司报告虚构业务情况，属于基本事实认定错误。在案证据可以证明俞倪荣作为实控人不知悉煤炭业务造假情况。

二是公司发生财务造假的根源在于前实控人导致的严重历史性财务缺口。

三是审计机构审计工作未勤勉尽责，直接导致公司财务数据失真、违法后果扩大。

四是本案对俞倪荣作为董事长量罚过重，未充分考虑本案实际情节和审计机构失职行为，且与部分处罚案例不符。

综上，俞倪荣请求对其作为实控人的涉嫌违法行为免于处罚，对其作为公司时任董事长的涉嫌违法行为从轻、减轻处罚。

经复核，本局认为:

一是在案证据足以证明俞倪荣知悉煤炭业务造假，其所述对煤炭业务造假不知情缺乏事实依据。俞倪荣所述的历史问题、审计情况等不影响对其涉案违法事实的认定。

二是本局综合考虑当事人在违法行为中的作用、知情程度、职务职责及履职、诚信记录等情况，量罚适当。

综上，本局对俞倪荣提出的陈述申辩意见不予采纳。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，本局决定:

对俞倪荣给予警告，并处以600万元罚款，其中，作为直接负责的主管人员处以400万元罚款，作为实际控制人处以200万元罚款。

彭泽蔚作为未来股份时任董事长、总经理、代董事会秘书，依法负有保证公司信息披露真实、准确、完整的义务。其直接参与了虚假煤炭贸易业务的策划、实施，知悉煤炭贸易业务造假情况，在签署确认公司2022年第三季度报告、2022年年度报告中未能勤勉尽责，是公司2022年第三季度报告、2022年年度报告信息披露违法的直接负责的主管人员。

彭泽蔚及其代理人在其申辩材料和听证过程中主要提出如下意见:

一是彭泽蔚在公司虚假煤炭贸易业务中参与度低、作用较小，认定其“直接参与虚假煤炭贸易业务的策划、实施”与事实不符。虚假煤炭贸易业务的起因是谢某彤安排归还借款，业务的供应商、客户均是谢某彤安排，业务系由他人牵头实施。

二是涉案定期报告具有特殊性，应从轻或减轻处罚。2022年三季报不属于应当披露的定期报告，且未来股份并非故意披露存在虚假记载的2022年年度报告，彭泽蔚具有从轻或者减轻情节。

三是本案对彭泽蔚量罚过重，与其任职情况不成正比，超出责任范围和承受能力，且与部分处罚案例不符。

综上，彭泽蔚请求从轻、减轻处罚。

经复核，本局认为:

一是在案证据足以证明彭泽蔚直接参与了虚假煤炭贸易业务的策划、实施，知悉煤炭贸易业务造假情况，在签署相关定期报告中未能勤勉尽责。彭泽蔚所述的参与程度较低、作用较小的主张缺乏事实依据，其提出的虚假煤炭贸易业务的起因、谢某彤安排相对方、他人实施虚假业务等不影响对其涉案违法事实的认定。

二是未来股份2022年第三季度报告存在虚假记载，违反了《证券法》第七十八条第二款的规定，应予以处罚。

三是本局综合考虑当事人在违法行为中的作用、知情程度、职务职责及履职、主观过错等情况，量罚适当。

综上，本局对彭泽蔚提出的陈述申辩意见不予采纳。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，本局决定:

对彭泽蔚给予警告，并处以350万元罚款。

郭伟亮作为未来股份时任董事，明知审计机构可能因煤炭贸易业务而出具非无保留意见，在签署确认公司2022年年度报告中未能勤勉尽责，是公司2022年年度报告信息披露违法的其他直接责任人员。

郭伟亮及其代理人在其申辩材料和听证过程中主要提出如下意见:

一是未参与公司虚假煤炭业务的策划、实施。

二是对公司虚假煤炭贸易业务并不知情，在任期间已勤勉尽责。

三是审计机构审计工作未勤勉尽责，直接导致公司财务数据失真、违法后果扩大。