新年新气象，企业装修费怎么办？| 原创经典

理道财税 · 公众号 · · 2020-01-06 17:16

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俗话说新年新气象，很快就要过年了，不知道大伙对公司的房屋、办公室有没有重新装修，用新面貌去迎接新年的想法呢？装修很简单，花点钱就好了；可是做账报税怎么办呢？让小编跟大家一起动动脑子吧！

01.增值税

租入的和自有的房产所发生的装修费支出，进项税额均可以一次性抵扣。

提醒： 房产专门用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其装修费支出的进项税额不可以抵扣哦！

（依据：财政部税务总局海关总署公告2019年第39号第五条）

02.企业所得税

◆ 租入的房产

发生的装修费应按长期待摊费用核算，在剩余的租赁期限内分期摊销。

（依据：《企业所得税法》第十三条、《企业所得税法实施条例》第九、六十八条）

◆ 自有的房产

1、已足额计提折旧的房产，发生的装修费支出应作为长期待摊费用，在预计尚可使用的年限内分期摊销。

（依据：《企业所得税法》第十三条、《企业所得税法实施条例》第六十八条）

2、未足额计提折旧的房产，若能同时满足以下两个条件：

（1）装修费支出达房产原值50%以上；

（2）装修后的房产使用年限延长2年以上。

发生的装修费支出应计入房产原值，在尚可使用的年限内计提折旧；若不能同时满足上述两个条件，应按不低于3年进行摊销。

（依据：《企业所得税法实施条例》第六十九条、《企业所得税法》第十三条）

03.房产税

◆ 租入的房产

房产税的纳税人为房屋产权的所有人，作为承租方不拥有房屋产权，不需要缴纳房产税。

（依据： 《房产税暂行条例》第二条）

◆ 自有的房产

1、对外出租的房产：以取得的租金作为计税依据，装修费不影响用于出租的房产的房产税；

（依据：《房产税暂行条例》第三条）

2、自用的房产：以房产原值作为计税依据；

（1）新购（建）房产发生的装修费

房屋不可分割的中央空调、地砖、门窗、电气及智能化楼宇设备等装修费用，属于使房产达到预定可使用状态所发生的必要支出，应计入房产原值。

（依据： 《企业会计准则第4号——固定资产》第七、八、九条）

（2）投入使用后发生的装修费

属于符合资本化条件的、可以形成与房产不可分割的资产的支出，如加装与房屋不可分割的电梯、电气设备等支出，应计入房产原值；对于更换上述不可分割的设施，可从房产原值中扣减原来旧设施的价值。

属于费用化的支出，如购买可与房产分割的固定资产支出、修理易损坏的或需要经常更换零配件的附属设备的支出，不需要进入房产的原值。

（依据：《企业会计准则第4号——固定资产》第四、六条、国税发〔2005〕173号第一、二条）

脑子转啊转啊，忽然就发现装修费怎么交税都搞懂了，是不是很高兴哩！还不赶紧着手设计设计怎么把房子装修装修\(^o^)/！

第一个个税汇算清缴申报期即将到来，个人怎么汇算清缴？听听曾老师的课程~

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