企业之间无息借款，需要缴纳增值税吗？税局最新回复！

企业集团内的无息借款，简单来说，就是 关联方之间的无息借款 。

一、增值税

根据《 财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知 》（财税[2019]20号）[政策延期至 2027年12月31日 ]第三条规定：

对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为， 免征增值税 。

二、企业所得税

三、印花税

四、附加税

由于增值税免征，因此， 不需要缴纳附加税 。

一、增值税

根据《 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（财税〔2016〕36号）附件1第十四条第一项规定：

所以，除了 用于公益事业或以社会公众为对象外 ，无偿借贷是要 缴纳增值税 的！

企业之间借贷在增值税上，属于“贷款服务”，根据税法规定，一般纳税人适用税率 6% ，小规模纳税人适用征收率 3% 。

那么有人会问，既然没有收到实际的利息，那应该按照什么利率来缴税呢？

一般情况下，按照 金融企业同类同期贷款利率 计算！

但是，如果你不具有合理的商业目的，以谋取税收利益为主要目的，通过安排、减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款的，那么：

温馨提示：

企业购进的贷款服务的进项税不得从销项税额中抵扣。但最新的《增值税法（征求意见稿）》中取消了贷款服务不得抵扣进项税这一条款。

二、企业所得税

根据企业所得税法的相关规定，只要是企业发生的合理的支出，均可以税前扣除。而无息借款不涉及收入/支出问题，故 不涉及企业所得税问题 。

三、印花税

根据《印花税法》附件《印花税税目税率表》规定：

因此，非金融企业之间借贷，不属于印花税的征税范畴， 不征印花税 。

四、附加税

城建税、教育费附加、地方教育附加，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据的，因此，缴纳了增值税的同时，就要 缴纳附加税 。

一、 企业向个人有偿借款（支付利息）

1、 企业所得税

（1） 企业需取得发票

企业对个人的利息支出，超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。

（2）满足债资比的要求

（3）公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除