内控机制建设是国家税务总局党组构建全面从严治党新格局的重要环节。为了了解税务系统内控机制建设情况，记者近日对总局总审计师刘丽坚进行了专访，请她对内部控制的概念、意义和要求等情况作了介绍。
问：什么是内部控制？税务系统内部控制有什么特定含义？
答：内部控制源于西方企业管理，指企业为合理保证机构或人员履行职责，实现特定管理目标而实施的一系列方法、程序和措施。20世纪70年代开始，各国为解决政府管理效率低、成本高和风险大等问题，借鉴引入企业内部控制机制，逐渐形成了政府内部控制。
税务系统内部控制属于典型的政府内部控制，它指以风险防控为导向，通过查找、梳理和评估税务工作中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、方法和标准，对税务工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态管理过程和机制。
形象地说，内部控制就是一张“横向全覆盖、纵向一体化”的税务工作风险防护网，能够有效过滤工作风险，规范税收执法，提升内部管理，促进权力合规运行，减少税务干部“越线”“触电”的风险。
问：税务系统现行的监督方式有很多，如纪检、巡视、审计和督察等，还有必要建立和实施内部控制吗？
答：近年来，税务总局党组和王军局长高度重视内部监督和管理，目前，税务系统已建立了一套规范化、体系化和多元化的监督机制，取得了很好的效果。但也要看到，与党中央、国务院的要求相比，我们的监督工作仍有一些需改进的地方。如部分领导和单位风险意识不足、监督力度不够、覆盖面不广等。上述问题的存在，影响税务系统监督效能的充分发挥，必须主动适应环境变化，探索运用新型的监督方式。深入推进内控机制建设，其重要意义在于：
一是有利于落实“两个责任”。内控机制建设以“制度+科技”为主线，形成包括基本制度、专项制度、操作指引、管理制度在内的“四位一体”内控制度体系，搭建内控监督管理平台。用制度加科技管人、管事和管风险，把税务机关各级党组的主体责任、各职能部门的管理责任、纪检监察部门的监督责任分解到岗、落实到人，内化于制度，固化于软件，实现监督与业务的深度融合，打通风险事前提醒、事中控制和事后监督的全流程管理链条，促进构建税务系统全面从严治党新格局。
二是有利于推进依法治税。党的十八届四中全会明确指出，依法治国是实现国家治理体系和治理能力现代化的必然要求，要强化内部流程控制，防止权力滥用。深入推进内控机制建设，是税务系统认真贯彻落实党的十八届四中全会精神，推进依法治税的重要体现。税务部门作为行政执法和经济管理部门，点多线长面广，对外要行使“征、管、查”职责，对内要管好“人、财、物”，权力事项多，权力监管难，执法不规范甚至以税谋私、徇私枉法等现象时有发生，需要我们以法治为根本遵循，构建决策科学、执行坚决和监督有力的权力运行体系，最大限度降低和减少执法风险、行政风险和廉政风险，更好发挥税收职能作用。
三是有利于强化队伍管理。税务系统管理层级多，队伍规模大，存在双向信息传递失真或失效的问题，进而引发思想认识不一致、政策理解不一致和行动步调不一致的风险。通过建立内控体系，全面梳理岗责体系和工作规范，将管理要求、控制措施和工作标准细化明确到每个岗位和每个人员，实现队伍、人员管理的规范和统一。同时，内控能够准确识别各类风险并定级，及时向相关人员推送提醒，必要情况下强行阻断，确保风险消灭在萌芽状态，防止错误发生，破解“多做多错，少做少错，不做不错”问题，有效保护税务干部，促进干部忠诚担当和履职尽责。
问：看来内控机制建设对税务系统推进全面从严治党、强化治税管队有着重要作用，那么税务总局对此项工作的总体要求和具体安排是什么？
答：内控机制建设是一项长期复杂的系统性工作，不可能一蹴而就，必须做好工作安排和统筹协调。税务总局党组高度重视内控机制建设工作，确定了总体和阶段性两个目标。
一是总体目标。我们要以权力制衡为核心，以防范税收执法风险、行政管理风险、廉政风险为重点，以完善制度为基础，以流程控制为主线，以信息化手段为依托，以监督检查为保障，以“两覆盖、两优化、两提升”为要求，建立与税收治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力和管理科学的内部控制体系。这个目标是当前和今后一个时期内，税务系统推进内控机制建设的指导思想和基本原则。
二是阶段性目标。我们要在今年年底前，按照“制度+科技”的思路，初步形成覆盖“两权”运行重点领域的内控制度体系，建成能够“控、督、审、评、谏、联”的内控监督管理平台。
问：实现内控机制建设的总体目标，要具体完成哪些工作任务？
答：内控机制建设的具体工作任务，就是要完成好税务总局党组提出的“两覆盖、两优化、两提升”的要求。
一是做好“两覆盖”。要实现机构层级的全地域覆盖，让内控机制建设覆盖总局、省局、市局和县局；要实现业务种类的全领域覆盖，让内控机制不仅要覆盖税收执法全过程，而且要覆盖行政管理各领域。
二是做好“两优化”。要优化流程制度，全面梳理岗责体系和业务规范，针对权力运行的特点和节点，通过流程的优化和管控，形成既相互协调、又相互制约的工作机制，制定形成规范统一的操作指引；要优化业务软件功能，对现有业务软件进行全面内控评估，看是否达到内控统一要求，未达要求的软件都要按照内控理念和要求优化升级，促进全国税收业务软件内控功能持续改进。
三是做好“两提升”。要提升内控的监管效能，由税务总局尽快搭建一个全国统一适用的具有内控工作监督与运行状况评价功能的内控管理监督平台，实现对各地内控情况的实时监控评价；要提升内控的整体效能，将内控机制建设与全面从严治党、征管改革、权责清单、税收执法责任制、绩效管理和其他监督方式相结合，发挥内控的协同效应和整体效能。
问：根据您的介绍，内控工作头绪多、涉及面广，税务总局有哪些具体工作要求来确保工作落实到位？
答：内控机制建设是一项具有较强专业性和较大难度的工作，做好这项工作，要重点抓好以下几个方面：
一是明确工作责任。目前，税务总局建立了“管控分离”的二元组织架构，这也是落实行政管理中“决策、执行、监督”相分离原则的具体体现。要着力研究好、研究透主责部门与管理部门之间的关系。督察内审部门是内控管理部门，在内控中起组织、协调和管理的作用；而各业务部门是主责部门，实际承担内控的建设和实施任务，在内控中起决定性作用。因此，内控必须协同作业，在明确责任基础上，充分发挥各方面的职能，共同做好此项工作。
二是突出工作重点。内部控制要坚持问题导向和目标引领，着力防范具有代表性、高发易发的风险点，着力解决现行制度没有管或管不好的事情，着力解决税务总局党组和税务干部最关心、最顾虑的事情。具体来讲，内部控制在机构层级上要覆盖全地域，业务种类上要覆盖全领域，但在风险点的设置上，应优先防控高风险事项。对于一般事务性和程序性事项，可不作防控重点。要处理好一般和重点之间的关系，切忌眉毛胡子一把抓，捡了芝麻，丢了西瓜。
三是加强宣传引导。内部控制要真正落地生效，离不开税务干部的内心认可和价值认同。因此，要采取多种形式，提高针对性和有效性，加强宣传引导，使防控风险成为每一位税务干部的行为习惯，实现“要我控”到“我要控”的思想转变。要深入挖掘各地推进工作中的好做法、新经验，积极推介好典型、新成效，运用网站、报刊和简报等载体搞好宣传，以鼓励先进，鞭策后进，营造良好的比学赶帮超工作氛围。
四是用好考核监督。做好内控落实，要充分运用好考核评价和内控监督。一方面要运用好绩效管理这个“指挥棒”，将内控建设的各项要求纳入绩效管理，真抓实考，对推进过程中行动迟缓、措施不力和成效不明显的单位，该督促的要督促，该批评的要批评；另一方面要通过内控监督发现问题，动真碰硬，问责一些事和人，使大家真正看到内控的作用，促进内控工作落实到位。
作者：厉征
来源：中国税务报
责任编辑：李星红 010-61930073
