让问题止于内部审计

让问题止于内部审计，不是说内审如何能耐，主要想表达的是：让企业运营管理中发现的问题在内部审计部门得到处理和解决，从而达到消灭问题、化解风险的作用。这个是内部审计人员工作负责任的表现，是勇于担当，克服困难，为董事会或高层化解分担难题的行为。内审必须对所发现的问题跟踪到解决为止。说的是一种工作态度，其实工作起来更像一门艺术学科。

内部审计部门，从管理闭环中看处于监督评估阶段。

• 首先，管理层为了管理好企业，制订大量的关于内部控制的制度与流程；

• 其次，为了评价制度的有效性与风险，企业设置了风险管理部门，对企业运营进行预警或分析确认可能存在风险的地方；

• 再次，内部审计部门则对可能存在风险的环节进行进一步的确认与咨询，对企业各系统各业务线进行整体审核，将结果及管理建议交给管理层；

• 最后，管理层根据管理建议对所涉及的部门或系统进行协调处理，落实整改方案，对业务进行管理控制，以达到企业目标，这种周而复始的管理过程，就是企业运营中的管理闭环。

附：企业内部管控闭环图

从管理闭环上分析，最后紧跟管理层的就是内部审计，从风险管理角度，内审也是处于管理最后一个环节，所以，我们必须让问题在这个环节得到解决与处理，做好风险防控最后一关。

1、权威才是王道

内审工作远程现场监察管理工作，我一直坚持要保持高压高打姿态，管理就是管理，公司制度与原则，必须按章办事，不能违反，不能有丝毫的松懈。公司的流程，是经过企业长久管理提炼总结的精华，不能随便更改，正确处理好管理层凌驾与管理层干预的界限，防止出现不利于公司的现象。对于违反流程作业的业务与人员，90%以上会出现问题。

从人性角度分析，人本如些，性相近，习相远，不同的背景造就不同的价值观和人生观，中国长久以来的贫穷造成人性的贪婪。我们要理解更要管理，管理不好就会出现问题。人与人之间，历史经验告诉我们，都是领导与被领导的关系。而在企业管理中，工作关系就是管理与被管理者关系；从双方对峙的力量上分析，有强必有弱，如果管理者软弱，被管理者肯定强硬，强大；如果被管理者软弱，则管理者肯定会强硬；现实中后者居多。我们要防范出现前者的现象，这种情况不利于企业管理，不利于政策决策的执行。试想，如果民大于法，则会出现混乱，对企业而言，监管而言，企业肯定出现问题。

所以，企业管理中，权威管理才是王道。问题要权威地解决，否则，决策无法执行或执行不力，会造成更大的后果。

 2、快鱼吃慢鱼

在企业实务中，工作程序是检验工作效率的方式之一，作为内审人员，不能让别部门或人员质疑我们的效率，严格按照公司规定，内审作业流程作好我们的工作。内审人员找到漏洞、发现问题、接到任务时，该怎么做呢？

第一是不能推诿。内审人员要有全局思维，勇于担当的责任感。从企业对风险防控的层次分析，业务部门处于风险第一线，他们没有很好的起到处理、防患的作用，而主管领导、其他监督部门也没有发现，最后，让存在的问题长驱直入，从第一线穿到第三道防线，到了内部审计这道防线，已经是重要很紧迫的事项了，如果再推诿，问题就会递给董事会或高层了，所以，必须要担当，要全程处理，不能再踢皮球。

二是不能拖延。拖延则误事，上面所述，问题已过三关，再不处理，必有事情发生。另外，还要有防微杜渐的意识，小事不处理，积少成多，积小成大，大的事故都是由小的事情构成。所以，管理过程中，许多的问题、诸多的解决方案、胡搞难弄事件基本上得到快速解决，为树立内审形象，提高公司管理效率起极大的标榜作用。

管理经验告诉我们，快鱼大鱼总是吃慢鱼小鱼，所以，我们处理事务，特别是风险问题，一定要快速。让紧急的问题止于内审。

1、有则改之，无则加勉

人无完人，内审人员也可能出现各种各样的问题。审计报告的准确性、及时性？沟能问题的有效性？处理问题的公平性？高层的汇报平级的沟通等等，内审也不是完人，也有可能存在差错，内审人员对于别人的批评和建议，应该保持“有则改之，无则加勉”态度。

对于所有疑问、问题，我们主要是用业绩，用效果来证明，事实胜于雄辩，用行动作为回应。特别是在管理现场，很重要很关键，但也要明白，有些管理工作具有可变通性，更明白和理解一线某些人员的文化水平程度，所以，不同的疑问我们可以理解。但凭心而论，可能在某些工作过程中，我们审计人员真有那么一些不尽人意的事实存在。当问题出现，我们公开布诚的态度，有错就改。

有错就改，勇于承认错误，是中国优良的传统作风，对于内审人同而言，应该要以此作为勉励的目标。而不能将错就错，死撑到底。让我们的问题止于内部，止于内审。

 2、勇而无礼则乱，直而无礼则绞

这名话出自《论语》，说的就是这么个道理，孔子说只企求敢作敢为而不知礼制，就会出现乱子；只注重心直口直而不知礼让，就会刺伤别人。

回到企业管理现状，内部审计作为企业内部管理人员，一个隐形的管理者，主要是通过审计、监督发现企业运营存在风险，分析可能出现问题，查找分析问题产生的根源与原因，向管理层（业务部门）提出解决方案，交付给管理层或管理人员，让管理人员进行整改。但实务中，内审人员出现敢作敢为而不知尊重业务部门人员，出现心直口直而不知变通，变换一种说法，而且，管理现场还可能出现天天吼的情况，天天吼，日日叫，像一个工头一样，怎么行呢？作为监督部门，你能有多少个人与业务部门叫嚣呢？错也。

有没有一种方法，既能做好工作，又不用得罪人呢？世上难有两全其美的事情啊！如果员工只是一味敢作敢为，只注重心直口直，而不注意操作变通，不知道尊重别人，很容易引起一线管理人员的反感。如果一线管理人员不支持、不配合内审人员的工作，那么，内审的作用就会大打折扣了，也就起不到管理作用，严重的还会影响企业的高效运转。

所以，企业唯一不变的是变化，作为内审人员，也要懂得变通，有原则有分寸的变通，让问题处理更完善，让问题止于内审。增值内审总监群群员认为：内审人员工作更需灵活变通。

综上所述，做为内审人员，要做到有勇有谋，有礼有节；还要懂得披大旗持尚方宝剑，少林加大极之拳术，擒贼先擒王之策略，运用四两拨千斤之技巧，以达牵一发而动全身之效果，则内审大功可成，大有作为。

本文来自 增值内审联盟公众号：ABCLX921888，由增值内审总监群摘录，审计之家整理发布

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