公司只有法人一人，不领工资，不缴社保，零申报个税，违法吗？

可以，但是要满足特定的条件。注意：是 特定条件！

一、 法人与公司不存在劳动关系，即不在公司工作的

根据公司法第13条的规定：“公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。”

但在现实生活中，存在个别公司聘用外部人担任公司法定代表人的情形。在这种情况下， 按照法律规定是没有强制性要发工资的规定，可以不发放工资。为特定事项而授权产生的法人代表，经本人同意，也可以不发工资。

二、 公司法人为退休返聘人员的，可以不缴纳社保

《劳动合同法实施条例》第二十一条规定：“劳动者达到法定退休年龄的，劳动合同终止。”

劳动合同法第四十四条规定：“劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。”

也就是说， 公司与退休人员签订的合同不属于劳动合同，属于劳务合同，公司无需为返聘退休人员缴纳社保。

提醒大家，企业要尽量避免这样的行为，因为很可能会被列入社保失信惩戒名单内：

分成两种情况分析。

一、 公司没有工资支出，即工资支出为 0。

这种情况存在于很多初创公司中。如果企业没有员工（包括法人），那么相应地也就没有工资支出，这时候零申报个税没有问题的。还有就是企业出现正常的停工（比如东北地区冬季户外无法施工）导致员工无法发工资的，企业也 可以根据实际情况零申报工资。

但如果企业连续12个月（或者更久） 零申报工资，可能会面临税务机关的稽查。比如企业法人长期申报0元工资，会被税务局怀疑是否以报销个人费用的方式偷逃个税。

二、公司有工资支出，但不纳税（即个人所得税应纳税所得额 =0）。

自从个税起征点调到5000元后，有些公司就利用起征点调节工资数，比如应纳税所得额为5500元，但因为起征点的原因，申报个税时以5000元申报。提醒大家： 工资发多少就申报多少，不要人为调节， 否则长期财务报表数据与社保申报数据不一致，会引起税务部门的注意，从而成为重点监管对象。

因此，为了长远发展，企业一定要合法合理发放工资，正常缴纳社保，加之现在专项附加扣除的存在，无论是法人还是员工，个税负担都大大降低，没有必要因为长期零申报而引发企业的风险。

附：个人所得税税率表

关于企业是否可以做零申报处理的判断标准，税务局是这样规定的：

1.增值税零申报：

小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

2.企业所得税零申报：

纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

3.其他税种零申报：

计税依据为0时。比如增值税零申报，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

简单地说就是： 在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

附零申报常见问题答疑：