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正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-04-28 16:37

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01 税法一

【多选题】

下列行为中，需要缴纳城市维护建设税的有（　）。

A.政府机关出租房屋的行为

B.企业购买小汽车的行为

C.煤矿企业开采原煤并销售的行为

D.事业单位销售货物的行为

E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为

答案

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正确答案：ACD

答案解析：

选项A，政府机关出租房屋要缴纳增值税，同时缴纳城市维护建设税等；军队空余房产租赁收入免征增值税；选项B，企业购买小汽车的行为会涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税，所以不需要缴纳城市维护建设税；选项E，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征增值税，所以不需要缴纳城市维护建设税。

02 税法二

【单选题】

某居民企业2023年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30％，该居民企业当年企业所得税应纳税所得额是（　）万元。

A.1018

B.940

C.1200

D.1060

答案

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正确答案：C

答案解析：

甲国企业取得的境外所得＝60÷30％＝200（万元），我国应纳税所得额＝1000＋200＝1200（万元）。

03 财务与会计

【单选题】

甲公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，20名为公司总部管理人员。2×22年1月1日，甲公司购买了100套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，甲公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为100万元，出售的价格为每套60万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为140万元，出售的价格为每套80万元。假定该100名职工均在2×22年年初购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务满10年（含2×22年1月）。假定不考虑增值税及其他相关税费，则甲公司2×22年计入管理费用的金额为（　）万元。

A.440

B.120

C.320

D.4 400

答案

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正确答案：B

答案解析：

2×22年计入管理费用的金额＝（140－80）×20/10＝120（万元）。
借：银行存款（60×80＋80×20）6 400
长期待摊费用 4 400
贷：固定资产（100×80＋140×20）10 800
出售住房后的每年，甲公司应按照直线法摊销长期待摊费用：
借：生产成本[（100－60）×80/10]320
管理费用[（140－80）×20/10]120
贷：应付职工薪酬 440
借：应付职工薪酬 440
贷：长期待摊费用 440

04 涉税服务相关法律

【单选题】

下列关于冻结存款、汇款的说法中，不正确的有（　）。

A.冻结存款、汇款可以委托给其他行政机关或者组织行使

B.冻结的存款数额可以与违法行为涉及金额相当或略多

C.金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当立即予以冻结

D.法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构应当拒绝

E.已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结

答案

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正确答案：AB

答案解析：

本题考核冻结存款、汇款的规定。冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织。所以选项A说法不正确。冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当。所以选项B说法不正确。

05 涉税服务实务

【多选题】

下列关于税务行政诉讼的判决和裁定的说法，正确的有（　）。

A.被诉税务机关不履行或者拖延履行法定职责的，判决其在一定期限内履行

B.起诉被告不作为的理由不成立的、被诉具体行政行为合法但存在合理性问题的，或被诉具体行政行为合法但因法律和政策变化需要变更或废止的，判决驳回原告的诉讼请求

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