专栏名称: CMA

CMA(Certified Management Accountant)是美国注册管理会计师协会IMA旗下管理会计认证，CMA全称是美国管理会计师，CMA也一直被誉为国际财务界的MBA，广受精英财会人士欢迎

年底这笔凭证会计人员不要随便计提，否则面临20%个税风险！

CMA · 公众号 · · 2019-10-20 16:47

正文

案列

年底企业的会计小王计提了应分配股东陈总的红利250万元，但是由于资金问题暂时不分配，是否需要代扣个税？

借：利润分配——提取应付股利 250万元

贷：应付利润——陈总 250万元

答复：

只要计提到了股东个人名下，就应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税50万元。

提醒：

若是企业暂时不想分红，建议财务不要随意进行计提利润分红的账务处理。

参考

（国税函[1997]656号）国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》：

扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

『为什么大家都在考CMA？考完可以做什么？』

点击下方文字

（ 让500强财务总监告诉你真实原因）

……

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