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2024年1月24日，人力资源社会保障部正式宣布，未来将在全国推进个人养老金制度。自2022年11月起，北京、上海、广州等36个城市及地区已先行实施该制度。
个人养老金制度的重点在于个人养老账户，即通过额外向个人养老账户投入资金，投资专属的个人养老产品，达到增加退休收入的目的。
至此，中国真正形成了由“基本养老金（第一支柱）+企业年金和职业年金（第二支柱）+个人养老账户（第三支柱）”的三支柱养老体系，这也是国际通行的养老金管理模式。
个人养老金
是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。
个人养老金实行个人账户制，
缴费完全由参加人个人承担
，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
您参加个人养老金了吗？还有一些小疑惑吗？别着急，这篇为您解答——
在中国境内
参加城镇职工基本养老保险
或者城乡居民基本养老保险
的劳动者
都可以参加个人养老金制度
退休人员
已领取基本养老保险待遇，
不再参加个人养老金制度
。
所以，就算距离退休不足一年
没有退休的
可以参加个人养老金
参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，
在信息平台开立个人养老金账户
。个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。
之后，
选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户
（也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定）。个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。
个人养老金缴费由参加人个人承担，
每年缴费上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费
，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算，方式十分灵活。
资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。
参与个人养老金的金融产品由相关金融监管部门确定，并通过
个人养老金信息管理服务平台
（国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡等）和
金融行业平台
向社会发布。
具体的收益情况，参加人可以通过
该金融产品的销售机构
查询
参加人
可以变更
资金账户开户银行，
在将原资金账户资金转移至新资金账户后，注销原资金账户
。
如部分缴费已购买个人养老金产品，可先转移未购买产品的资金部分，待个人养老金产品赎回后再转移相应资金。
原资金账户在资金和资产完全转移完毕前，不能再缴费和购买产品，待完全转移完毕后才可以注销。
个人养老金参加人由于操作失误等原因缴费的，
可以在该笔缴费计入个人养老金资金账户之日起（不含）
5日内，通过开户银行线下网点提出撤回申请
。
参加人一个自然年度内可以申请撤回一次个人养老金单笔缴费。
开户银行应当按要求及时完善信息系统，经个人养老金信息管理服务平台核验后，为参加人办理撤回缴费业务。撤回单笔缴费不属于领取个人养老金，不按照领取个人养老金代扣代缴个人所得税。
个人养老金采取递延纳税优惠。
在缴费环节
，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
在投资环节
，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
在领取环节
，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
（一）达到领取基本养老金年龄；
（二）完全丧失劳动能力；
（三）出国（境）定居；
（四）国家规定的其他情形。
参加人领取个人养老金时，商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。
参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产
可以继承
。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
来源：综合人力资源和社会保障部、国家税务总局
、成都税务、上海人社、南方周末等
编辑：陈奕冰
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