企业“私车公用”，可以与员工签订0元租车协议吗？如何筹划能节税？今天统一回复！

不合理。

存在报销的车辆费用不得税前扣除的税务风险。因为按照企业所得税法的规定，只有企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，才允许税前扣除。

那应该怎么做呢？

1、签订租车协议时，写明租入员工车的必要性，以及租车的用途。目的在于留存相关的证据来说明，未来车发生的费用是用于生产经营，与收入相关的费用。

2、签订协议的员工应该仅仅只是一部分员工，如何与所有员工签订，则有被视为发放福利的风险。

一、与员工签订租车协议的优势是什么？

1、税前扣除

租赁费、租赁期间的加油费、过路费、停车费可以税前扣除。

但应由个人承担的汽车费用，如车辆保险费、维修费不能税前扣除。

2、税前扣除凭证

租赁费的合法扣税凭证指的是个人去税务机关代开的发票，但如果每月租赁费小于500元，也可采用收款凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

3、加油费、过路费可以抵扣进项税

租赁费，由于取得的是普通发票或个人出具的收款凭证，进项税不允许抵扣。而后续的加油费、过路费，取得合法凭据是可以抵扣进项税的。

4、个人取得了租赁收入，企业应该代扣代缴个人所得税，起征点为每月800 元 ，适用税率 20%。

二、 与员工签订租车协议的 劣势 是什么？

1、公司需要与员工签订租赁协议，如果是房地产、建筑业大型公司，签订协议多，比较麻烦；

2、约定的租赁费超过500元的，个人需要去税务局代开发票，不易操作。超过800元的，需要扣缴个税。

一、 随工资发放交通补贴

这是目前大型企业、国企最常采用的方式。

优点：
随工资定额发放，对企业、对员工都是最方便省事的。

缺点：

交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。

根据国税函〔2006〕245号和国税发〔1999〕58号的规定：

部分地区公务费用的标准如下：

如果当地没有出台政策，只能全额计算个税了。

二、 费用发票实报实销

优点：

根据每月私车的实际花销报销，更贴近实际。
缺点：

1、税前扣除

根据总局公告2015年第34号和国税函〔2009〕3号规定，企业报销个人的费用，属于福利费支出，在工资的14%限额内扣除。

2、加油费、过路费不能抵扣进项税。

加油费、过路费属于集体福利或者个人消费，进项税不允许抵扣。

3、交通补贴并入工资薪金计算个人所得税。

以上三种方法在税收上的区别，我们制作了表格一目了然。

三、 市内出差使用网约车

目前各种网约车软件都很方便，网约车开具的电子普通发票也可以按照发票上注明的税额，抵扣进项税。而且出行也有记录可查，能有效避免虚假报销。

还有一些平台推行了企业版的出行服务，能直接与企业财务对接。员工不需要垫付交通费，也免去了报销流程，更便捷高效。

四、 长途出差从租赁公司租车

企业经常去外地跑业务的情况下，可以从当地正规的租赁公司租用车辆，直接取得发票来抵扣进项税和税前扣除，避免了很多麻烦。

同时租赁公司也有非常系统的事故处理方法，可免去企业的后顾之忧。