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个体户能给业主本人发工资吗?可以申报个税吗?最新回复来了!

税务大讲堂  · 公众号  ·  · 2024-08-30 21:00

正文


快跟小编一起来看看答案!



0 1

个体户能给业主本人发工资吗?

一、政策规定

(一)《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号 )第二十一条 个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

(二)《关于印发的通知》(财税[2000]91号)附件1.《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第六条 (一)…… 投资者的工资不得在税前扣除。

根据上述规定,我们可以看出, 个体户业主的工资、个人独资企业和合伙企业投资者的工资是可以存在的,也就意味着这些老板是可以领工资的, 但是在税务上来看,这其实并不是 “工资薪金”所得,而是属于“经营所得”,也就是不能 在税前扣除。

二、建议

1、个体户,只有支付给员工的工资薪金才允许税前扣除,经营者的工资薪金不允许税前扣除。

2、实务中 不建议给个体户的老板发放工资薪金, 毕竟账面上的未分配利润其实就是属于老板的税后所得了。





0 2

注意!

个体户、个独投资人不得申报工资薪金!

大家申报个税时需注意 :个体户业主、个独投资人不得申报工资薪金!

也就是说,本月起个体户业主和个独的投资人的个税不能再报工资薪金了,只能报经营所得。

(PS:有粉丝说税务局在系统调整后又不阻断“工资薪金”的申报功能了,但小编还是提示大家,尽管不阻断,但个体户业主和个独投资人的个税依然不能按照工资薪金申报,只能申报经营所得。)





0 3

为什么个体户业主不能申报工资薪金?

如何计算经营所得?

一、为什么个体户业主不能申报工资薪金?

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定:


个人所得税法规定的各项个人所得的范围:

(五)经营所得,是指:个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;


即个人独资企业投资人、合伙企业合伙人来源于该企业的所有所得都应该视为“生产经营所得”。

二、如何计算经营所得?

一般来说,个体户的经营所得有查账征收和核定征收两种形式。

附:经营所得税率表




0 4

个体户有哪些税收优惠?

个体工商户可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人,所以:

一、 增值税

(一)满足一定销售额标准免税

1.对月销售额 10万以下 (含本数)的增值税小规模纳税人, 免征增值税

2.小规模季度免税销售额30万,只有在纳税人开具普票时享受, 开具专票的不得享受! 此优惠3%征收率的可以享受。

3.增值税小规模纳税人 适用3%征收率 的应税销售收入, 减按1%征收率 征收增值税;适用 3%预征率的 预缴增值税项目, 减按1%预征率 预缴增值税。

政策执行期:2023年1月1日至2027年12月31日

(二)即征即退和免征

二、附加税费

1.个体工商户减征“六税两费”政策

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定, 对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征 资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受此项优惠政策。

政策执行期: 自2023年1月1日至2027年12月31日

2.个体工商户可免征印花税

个体工商户的以下凭证,免征印花税:

财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据;个人与电子商务经营者订立的电子订单。

三、个人所得税

优惠政策:

注意!小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票!

依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。





0 5

个体户支出的税前扣除标准是什么?







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