专栏名称: CMA

CMA(Certified Management Accountant)是美国注册管理会计师协会IMA旗下管理会计认证，CMA全称是美国管理会计师，CMA也一直被誉为国际财务界的MBA，广受精英财会人士欢迎

疑问：我单位把应由员工个人承担的社保费一起企业负担了，有何税务风险吗？

CMA · 公众号 · · 2020-11-16 13:56

正文

疑问

我单位把应由员工个人承担的社保费一起企业负担了，有何税务风险吗？

账务处理我们都是这样做的：

借：管理费用-社保费 1万元

贷：银行存款 1万元

纠正

首先纠正你做账的错误，社保费缴纳的账务处理：

1、缴纳社保：

借：应付职工薪酬-社保费 0.7万元

其他应收款-个人承担社保 0.3万元

贷：银行存款 1万元

2、结转社保：

借：管理费用-社保费 0.7万元

贷：应付职工薪酬-社保费 0.7万元

因此

若是单位把应由员工个人承担的社保费一起企业负担了，存在的涉税风险：

1、个人承担的社保费不得在企业所得税前扣除，需要汇算清缴纳税调增处理，若是没有调整，存在企业所得税风险；

单位负担职工个人承担的社保部分，需要并入当期工资薪金，申报个人所得税，否则存在个税风险。

参考

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号以下简称“34号公告”）：

一、企业福利性补贴支出税前扣除问题

列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。

不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。

精选资料推荐：

1、财务合同管理大全.doc

2、财务合并报表（普华永道版，共12套）.XLSX

3、2020年最新18种税费的会计分录.pdf

4、29页财务预算模板.ppt

5、财务尽职调查报告.doc

6、新上任的财务经理，如何顺利开展工作？（附必备攻略）

7、企业全套管理制度.doc (财务必备）

8、财务报表分析工具.xls

9、财务报表指标分析模板.xls（直接套用）

©版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请联系后台议定删除。

▨ 本文来源：郝老师说会计

请到「今天看啥」查看全文

推荐文章

西藏生态环境保护 · 学辐射环评知识筑高原安全防线—2025年西藏自治区辐射类建设项目环评技术审查培训班开班

2 天前

西藏生态环境保护 · 学辐射环评知识筑高原安全防线—2025年西藏自治区辐射类建设项目环评技术审查培训班开班

2 天前

西藏发布 · 西藏9部门出台新措施，关乎你我！

2 天前

西藏发布 · 02月22日《西藏新闻联播》：探寻手工艺品中的浓浓年味儿

3 天前

TGB湖南人 · DeepSeek带来的AI平权全面落地

3 天前

网信西藏 · 伦旦多吉、旦增桑珠……请保持通讯畅通！

3 天前

THLDL领导力 · 小公司小老板的生存发展之道

8 年前

严肃八卦 · 卖人设容易崩？那还是别卖了

7 年前

赛柏蓝器械 · 这三个征兆显示，终端代理商正在抛弃你！

7 年前

智慧芽资讯 · 医药人必看丨药品专利 or 技术秘密保护？你需要知道这几点

7 年前

孔明湿兄 · 内涵图 | 姐夫，还是让我下来吧

7 年前