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导读：每月看到工资单的时候，个税一栏的数字有没有让你心痛？盼了太久，个税改革的脚步声越来越清晰。《经济参考报》圣诞前夕披露，个人所得税的推进或将成为明年我国税收制度改革的最大看点，业内专家认为，月收入万元以下的个税税率有望调低，同时建议将工资薪金所得适用的最高边际税率调低。
来源：香港万得通讯社综合经济参考报、第一财经日报、枕头财经、人民日报
作者：贾阳
此前据第一财经报道，个税改革方案的制定已经初步完成，并已上报国务院。财政部相关负责人表示，新一轮个税改革的方案旨在建立综合与分类相结合的个税税制，适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目，从而降低中低收入者的税负。
财政部税政司的所得税处在11月初已分拆为个人所得税处和企业所得税处。支撑个税改革的个人收入和财产信息系统也于近日在国务院文件中首次被提出。国务院近期正大力推动部门数据共享，这将逐步实现与财政、工商、银行等相关部门的网络连接，建设更为完善和符合征管需要的个人收入和财产信息系统。
那么，本次个税改革谁会受益呢？
一、月入万元以下税率或调低
以工薪所得为例，目前我国税率共有7个级次，其中，应纳税所得额（工资收入金额-各项社会保险费-3500）在1500元、1500至4500元、4500元至9000元的，分别适用3%、10%和20%的税率。此外，月应纳税所得额8万元以上适用最高边际税率45%，这是1994年税制改革时确定下来的，已经过去20多年。而美国、巴西、俄罗斯、印度、越南个税的最高边际税率分别为35%、27.5%、13%、30%、35%。
小tip：你知道如何计算个税吗？
税额 = 应纳税所得额 * 税率 - 速算扣除数
应纳所税额= 工资 - 五险一金 - 3500
应纳税额 = 应纳所税额 * 税率 - 速算扣除数
税率和速算扣除数表
（图片来源：Excel精英培训）
中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为，工资薪金所得适用税率需要大幅调整，个税改革应该定位为减税改革。具体而言，杨志勇建议将相应税率调整为：月应纳税所得额在5000元以下，适用3%的税率；5000元至1万元，适用5%的税率；1万至5万，适用10%的税率；5万至10万，适用15%的税率；10万至20万，适用20%的税率；20万元以上，适用25%的税率。
如果按照杨志勇先生的建议，不考虑速算扣除数，以3500的起征点计算，那么你月入10000的话需要交纳的个税金额将减少220元。
2、3500元个税起征点或提高？
长期以来，我国的个税几乎沦为“工资税”，中低收入者税收贡献率达65%左右，而在发达国家，中低收入者个税贡献率一般不足30%。
个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整，2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。虽然国家近年来多次提高起征标准，但普通工薪阶层个人所得税争议仍没解决。在2011年调整之后的四年间，个税起征点再未进行上调。
在2015年的两会上，上调个人所得税起征点的呼声再起，全国人大代表、格力空调董事长董明珠等多位人大建议将个税起征点上调至5000元。
在今两会期间期间，王法亮等30位全国人大代表提出两件议案认为，近年来个人所得税法的滞后性日渐凸显，工薪所得的起征点仍需提高，个人所得税法六次修改忽视了工薪所得纳税人之外的其他劳动者，缺少反避税等国际税收内容，建议修改个人所得税法。
财务部财政科学研究所原所长贾康在接受媒体采访时曾表示：现在中国交个税的人只有2800万人，占不到整个人口总数的2%。这说明个税已经相当边缘化了，如果再提高起征点，还有多少人能交税呢？2015年3月6日，时任财政部部长楼继伟在记者会上表示，目前个人所得税的税制不合理，简单地提高个税起征点并不公平。
3、个税抵扣房贷已确定
财政部财政科学研究所原所长贾康年中曾表示：个人所得税可抵扣房贷已明确，会支付月供的利息，至于进展，要看个税改革的时间，中央要求的时间是1年左右，但今年可能赶不上了。可以确定的是，这种方案会在全国推广。
由此推算，个税抵扣房贷的方案预计明年在全国推广落地。
什么是个税抵扣房贷？个人所得税可抵扣房贷，准确的说应该是“房贷利息抵税”。也就是说，你每月的工资先扣去房贷利息再交税。
把房贷利息部分作为工资税前抵扣项，剩余工资部分再交税，直接地降低了所要缴纳个税的金额，从侧面降低了月供负担，这绝对是大大的福利！
对高收入阶层调整的核心：从增量入手
曾引发社会争议的“年收入超12万被称为高收入群体”
今年10月，国务院印发《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》提出，到2020年，城乡居民人均收入比2010年翻一番。意见同时要求，进一步减轻中等以下收入者税收负担，发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度，堵塞非正规收入渠道。
有媒体9月24日披露，业界对个税改革的基本思路已经达成共识，即从高收入阶层入手实施增量调节，“渐进式”推进个人所得税改革。渐进过程主要分为短期（1~2年）、中期（3~5年）、长期（5~10年）三个阶段。
其中，短期和中期目标要求对年应税所得12万元及以上或者收入来源多元化的纳税人实施综合计征，同时引入差别扣除项目，长期方案则是要建立各个社会管理部门之间的信息自动汇总的机制。在个税改革短期和中期目标阶段，年应税所得12万元的阶层是重点调节的人群。
在自媒体的反复传播中，“年收入12万元以上被称为高收入群体”的说法不胫而走，引发社会公众一片哗然。
而事实上，官方并没有定义年所得超过12万元个人为“高收入”群体。按照现在的税制设计，每年的1月1日~3月31日，年所得超过12万元个人要向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报。
媒体援引税务系统人士称，对高收入阶层调整的核心是从增量入手，对一些经常性劳动所得要纳入综合计征，逐步扩大纳入综合计征范围的所得类型，适时引入差别扣除项目，允许以家庭为单位申报纳税。
4、别开心的太早：个税改革未必降低居民部门总体税负
目前个税改革方案的制定已经初步完成，已经上报国务院。此前，财政部相关负责人表示，新一轮个税改革的方案旨在建立综合与分类相结合的个税税制，适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目，从而降低中低收入者的税负。
财政部税政司的所得税处近期已分拆为个人所得税处和企业所得税处。支撑个税改革的个人收入和财产信息系统也于近日在国务院文件中首次被提出。国务院近期正大力推动部门数据共享，这将逐步实现与财政、工商、银行等相关部门的网络连接，建设更为完善和符合征管需要的个人收入和财产信息系统。
不过，个税改革后，居民总体税负未必降低。
中金公司梁红团队发布报告显示，个人所得税改革将在2017年落地，改革方向包括分类征收与综合征收相结合，对商业保险和房贷进行抵扣，综合考虑家庭负担等。个税改革未必降低居民部门总体税负，但会改善收入分配，促进消费增长。
5、这些收入不用交个税：
人民日报微博整理称，大多数人都知道，工资、薪金所得，要按3500元/月为起征点缴纳个税，但有些收入可以不缴个税：①根据最新规定，持股超过1年，股息红利所得暂免征收个人所得税；②“五险一金”；③差旅费津贴；④独生子女补贴；⑤个人捐赠……
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