推广活动内控制度执行不到位、研发费用/在建工程等核算不准确、未充分核查关联交易、发行人与控股股东人员场所混同

2024年9月3日，深交所公开信息显示，因在 长春卓谊生物股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市项目 中相关工作不到位，深交所对保荐机构及项目签字保代、会计师及签字会计师、律师及签字律师采取书面警示的自律监管措施 。

具体如下：

中信建投证券股份有限公司、王*、王*:

2023 年 6 月 16 日，本所受理了中信建投证券股份有限公司 （以下简称中信建投）推荐的长春卓谊生物股份有限公司（以下 简称发行人）首次公开发行股票并在主板上市的申请，王*、王*为项目保荐代表人。经查，你们在执业过程中存在以下违规行为：

一、未充分关注并审慎核查发行人推广活动内控制度执行不到位、会计核算不规范的情形

中国证监会现场检查发现，发行人存在 部分推广服务商的推广拜访活动记录异常或不符合发行人《推广服务商服务项目管理 制度》的规定、部分会议推广费的证明文件不规范等内控制度执 行不到位的情形 。同时，发行人报告期内还存在 部分固定资产未 及时入账、将部分非研发人员薪酬计入研发费用、长期待摊费用摊销年限不准确、未充分考虑在建工程减值迹象等会计核算不规 范情形。发行人未在申报文件中充分披露有关情况 。

申报文件显示，你们重点核查了发行人各项制度及执行情 况，并发表意见称，发行人的财务管理、内部控制、规范运作等 方面制度健全，实施有效，报告期财务报表已经按照企业会计准 则的规定编制，财务会计信息真实、准确、完整。但你们 未充分 关注并审慎核查发行人前述推广活动内控制度执行不到位、会计 核算不规范的情形，发表的核查意见不审慎，且未督促发行人充 分披露 。

二、未充分核查发行人关联交易情况

中国证监会现场检查发现，发行人于 2021 年 11 月 26 日、 12 月 17 日向第三方动物实验服务机构山东欣博药物研究有限公 司（以下简称山东欣博）支付 2 笔合计 451 万元预付款，山东欣 博收到款项后于当年 11 月 30 日、12 月 21 日向发行人关联企业 安徽德泽猕猴养殖有限公司（以下简称德泽猕猴）支付 2 笔猕猴 采购款合计 436 万元。发行人 未披露通过山东欣博向德泽猕猴进 行采购的关联交易情形 。

申报文件显示，你们发表意见称，发行人的关联方认定、关 联交易信息披露完整，但你们未充分关注并审慎核查前述发行人 通过山东欣博向德泽猕猴进行采购的关联交易情形，发表的核查 意见不审慎，且未督促发行人准确披露。

三、未督促发行人充分披露其与控股股东人员、营业场所混同及整改情况