在核查疑点企业时，办案人员发现与其关系密切的另外3户企业同样业务蹊跷、形迹可疑。如何在不惊动4家关联企业和人员的情况下，迅速完成调查、取证工作？办案人员缜密部署，与犯罪嫌疑人展开了一场斗智斗勇的较量……
最近，河南省安阳市国税局稽查局根据国家税务总局下发的疑点信息，联合公安机关，经过内查外调，成功破获一起特大虚开增值税专用发票团伙案。以张某为首的虚开团伙操控4户企业，在没有真实货物交易的情况下，共向11省26市的1060户企业虚开发票3.26万份，涉及金额32.13亿元，税额5.46亿元。目前，主要涉案人员张某、王某已被公安机关羁押，案件的后续调查工作仍在进行中。
不久前，河南省安阳市国税稽查局接到了国家税务总局下发的虚开骗税疑点企业信息，显示安阳JCC钢铁贸易公司进销货物名称严重不符，且对外开票增量巨大，但企业纳税金额却不增反降，企业存在虚开嫌疑。
接到疑点信息后，安阳市国税局稽查局迅速成立调查小组，了解企业的基本信息和经营情况，分析该公司涉税数据。
安阳JCC钢铁贸易公司2007年成立，注册资本500万，2008年被认定为增值税一般纳税人，法定代表人为张某，公司股东为张某和李某。公司主要从事钢材、建筑机械、电力设备销售。通过调取分析该公司近年来的申报数据，检查人员发现企业疑点重重：其一，公司取得的主要是线材类钢铁产品增值税专用发票，但对外开具发票的品名却主要是板材、型材和管材类钢铁产品，进销项发票货物品名严重背离。此外企业开具的板材、型材等，增值税专用发票上货物的数量和金额远远大于产品购进数量和金额。其二，检查人员在对该公司法定代表人、股东个人信息查询时，意外发现这些人员还同时担任另外3个公司的法定代表人或股东，并且这些人员之间互为亲属关系。此外，3个公司的名称、经营范围与JCC公司极其相似，公司开票数量、销售额、纳税金额变化趋势也与JCC公司情况雷同。
综合以上疑点，检查人员判断，JCC公司与另外3个公司虚开嫌疑大，其背后极可能存在违法团伙，决定将4户企业并案。安阳市国税稽查局迅速与公安机关联络，通报案情，双方抽调24名税务稽查人员、4名公安干警组成联合专案组，对4户企业立案调查。
为避免4户企业相互串联，涉案人员闻风潜逃，按照调查计划，联合专案组成立后，办案人员兵分4路，同时前往4户企业的注册经营地址对其实施突击检查。结果发现，4户企业注册经营地均为虚假地址，突击检查一无所获。
办案人员迅速调整办案方向，拨通了JCC公司法定代表人张某的电话，佯称税务机关正在完善纳税人基础资料，同时征询纳税人对服务意见建议，但在日常巡查时未找到企业地址，想了解一下情况。放松警惕的张某在电话中告知办案人员，由于原来租赁的厂房租金太贵，他已将办公场所搬迁到了安阳市郊果园新村的一户出租房内。得知消息后，办案人员迅速行动，立即前往张某所说的办公场所突击检查。
当办案人员到达张某所称地址时，现场除张某外，还有另外两人。经核查，这两人其中一人是并案调查的另一户企业的法定代表人张某某的弟弟，而另一个人则是公司会计黄某。在该出租屋内，办案人员查获了并案调查的4户企业的全部账簿资料及其他涉税资料共计280余册，查获电脑主机1台。
随即，办案人员兵分两路，一路人员控制张某等3人，同时实施突击询问，另一路人员立即动手分析梳理现场查获的资料信息，为后续调查寻找线索。
在此过程中，办案人员发现企业使用了一款名为“HS钢材经营管理系统”（以下简称HS系统）的网络版钢材购销存核算软件。在计算机技术人员的帮助下，办案人员统计分析该软件内企业2013年1月～2016年5月的销售数据发现，涉案4家公司在此期间销售总额为4.27亿元，而办案人员统计4家公司在同一时间内开具增值税专用发票实际总额为30多亿元，企业对外开具发票的金额比HS系统内记载的真实交易金额多出20多亿元。
在对3名涉案人员的询问中，张某两人在回答了一些人员身份、企业注册信息等基本情况后，对于办案人员提出的涉嫌虚开的经营疑点等问题，两人以时间太久记不清楚了、不负责具体业务、账务事情得问会计等为由，拒不回答。办案人员遂将询问重点放到了会计黄某身上。经过办案人员努力，会计黄某供诉称，涉案4户企业均由张某一人实际控制，4家公司利用HS系统核算所有真实业务，她曾按照张某要求对外开具过未录入HS系统的销售发票。
根据会计黄某供述的情况，4户企业涉嫌虚开金额有可能高达20多亿元，办案人员发现案情远比预想严重，公安机关立即对张某进行了控制。同时，办案人员迅速对企业账簿资料进行更加细致的筛选分析，很快锁定一笔开票金额为1586.69万元的交易，并连夜到受票单位河南省某重型机械股份公司调查核实。在当地税务机关及公安机关的协查下，该受票公司最终承认了在没有真实货物交易的情况下，通过中间人王某，以支付虚开金额5.4%手续费的方式，向张某购买增值税专用发票159份的违法事实。
