内审底稿缺失，挪用8.81亿元资金，乐视帝国再起风波！

公司内审部门与财务部门未进行物理隔离，存在合署办公情况。公司内部审计部门人员较少，未能全面有效开展乐视网及其控股子公司的内部审计工作，内部审计工作底稿部分缺失。未能切实履行每季度向董事会或者专门委员会进行汇报的职责。

内审部门与财务部门本来就该是独立的机构，内审的职能之一就是监督和审计内部财务，审计财务部门是否合规，以减少错误与舞弊事件的发生，如果合署办公，且内部审计底稿缺失，这里面的问题，值得深究。

对此，中德证券建议乐视网，进一步发挥内部审计部门的监督职能，加大对公司各项内控制度的检查力度，对公司内部控制建立与实施情况进行常规、持续的日常监督检查，特别关注关联交易和关联方资金往来等事项，确保至少每季度向董事会或者专门委员会进行报告，确保内部控制制度得到有效的执行，建议公司充实内部审计部门的人员力量。

根据《乐视网信息技术（北京）股份有限公司2015年度非公开发行A股股票预案》、《募集资金三方监管协议》，乐视网平安银行北京光华路支行募集资金专用账户（以下简称“平安银行专户”）募集资金仅用于公司视频内容资源库建设项目，包括电视剧、电影、综艺、动漫、音乐等版权采购和版权自制投入。公司在提取和使用视频内容资源库建设项目募集资金的过程中，部分版权采购合同由全资孙公司西藏乐视网信息技术有限公司（以下简称“西藏乐视”）签约并支付版权采购款，西藏乐视是公司主要负责电视剧版权采购的主体。经公司自查，西藏乐视募集资金使用过程中存在如下事项：

2016年8月至2016年11月期间，公司在通过西藏乐视使用募集资金向版权出售方购买版权时，出现了部分拟购买版权的影视作品因监管政策、演员变更等原因延期交付或部分合同条款拟变更而重新进入谈判期的情况，造成付款延后。上述已提取的募集资金未立即转回到平安银行专户，由西藏乐视将其陆续转入乐视网的账户，用于支付员工工资、税费结算等上市公司补充流动资金用途。

上述事项涉及的募集资金累计8.81亿元。2016 年年底前，因以上版权谈判后确定短期内无法再采购，西藏乐视将累计8.81亿元全部转回了平安银行专户。对以上募集资金的使用事项，公司经自查认为其实质构成了使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的情形。公司使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金，未按照《募集资金管理制度》的相关规定，提交董事会审议，并由独立董事、监事会、保荐机构发表明确意见。

1、由于公司业务线条的延伸与拓展，公司对年度内可能发生的日常关联交易把握不够准确，未能及时与关联方就潜在关联交易进行有效沟通，在业务层面对年度内可能发生的关联交易作出合理预计，导致实际发生的日常关联交易与预计额度差异较大。

2、公司2016年度较2015年度新增部分关联交易主体，个别首次发生的关联交易未单独履行决策程序，与年度预计关联交易相混淆。