关联方无偿借款，出事了！税务局明确！无偿借款要按这个来！

为了资金周转、企业发展，公司间互相借款的情形非常常见，大部分会约定利息，但也有很多企业是无息借款的。

那么，企业之间无息借贷合同， 是否有效呢？

根据现行《合同法》规定，只要 不存在 以下这些情况，合同都是有效的：

（1）一方以 欺诈、胁迫 手段订立合同，损害国家利益；

（2） 恶意串通 ，损害国家、集体或者第三人的利益；

（3）以合法形式掩盖 非法目的 ；

（4） 损害社会公共利益 ；

（5） 违反 法律、行政法规的强制性规定。

因此，企业之间是 可以签订无息借贷合同 的！

那么，企业签订无息借贷合同需要缴纳哪些税呢？这个时候，一要看双方企业的 企业性质 ，二要看 借贷双方之间的关系 ！

1、增值税

政策依据：财税〔2016〕36号、 财税〔2019〕20号、财政部 税务总局公告2021年第6号。

所以，除特殊情况外，无偿借款属于增值税应视同销售情形，不进行视同销售处理，违反增值税相关规定，存在增值税风险。

纳税人发生无偿借款且不进行视同销售的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：

注：利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算，借款利息收入按贷款服务缴纳增值税，适用 6%增值税税率。

2、企业所得税风险

（ 1）企业所得税有纳税调增的风险

无偿借款是不符合独立交易原则的，税务机关有权进行合理的调整。

（ 2）对于有银行贷款的企业，企业利息支出有纳税调增的风险

企业将银行借款无偿转借他人，实质上是将企业获得的利益转赠他人的一种行为，因此企业将银行借款无偿让渡给另一家企业使用，所支付的利息与企业取得收入无关，应调增应税所得额。

3、个人所得税风险

根据财税〔2003〕158号规定， 企业无偿借款给个人投资者，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。

注：自然人无偿借款给企业，自然人没有取得收入，不需要交个人所得税。