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发票开3%，要按1%交税？税务局回复了！

税务经理人 · 公众号 · · 2024-03-29 17:35

正文

小规模开了3%普票，按3%交税还是1%交税？来看看你有没有交错！

01

小规模开了3%的普票

是按3%报税，还是按1%报税？

来看看国家税务总局的最新回复：

图片1.png

问题内容：

我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，由于对新出台政策不熟悉， 2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票 。5月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个人，无法收回已开具发票， 请问我公司还能够享受 3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗？

税局回复：

……

您3%征收率的销售收入15万元， 可以在申报纳税时直接进行减税申报 ，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策。为减轻您的办税负担，无需对已开具的3%征收率的增值税普通发票进行作废或换开。

……

也就是说，小规模纳税人在享受优惠政策，开具普通发票时， 必须要注意两点：

1、适用 3%征收率项目的，在享受优惠时，必须开具1%的普通发票。

2、 即使开具了 3%的普票，无需追回作废重开，增值税按照1%申报即可，千万不要按照3%申报增值税！

（但是注意，这种情况是对纳税人一不小心开错的补救措施，大家千万不能一直开3%普票然后再一直按照1%申报，长此以往，税局会找上门的！）

申报表填写：

例如：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1月-3月对外销售货物400000元，但开具的是3%的普通发票，此时申报表可以这样填写：

图片2.png

图片3.png

02

小规模能开3%的专票吗？

其实，在1%政策刚出台时，税务总局答疑给了明确回复 ：可以放弃减税，按照 3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。

图片4.png

也就是， 小规模如果开具 3%的专票，需要按照3%申报纳税。

其实这个也很好理解，购买方按3%进行抵扣，如果你再按1%交税，这不相当于国家倒贴钱了，肯定不合理。

申报表填写：

1 、季度销售额未超30万，全部开具专票

梅松公司一季度销售情况如下：

图片5.png

图片6.png

图片7.png

2 、季度销售额未超过30万，部分销售开具专票

梅松公司第一季度销售情况如下：

图片8.png

图片9.png

图片10.png

更多小规模申报表的填写可以关注我们往期的文章：

https://mp.weixin.qq.com/s/SvyT35xSfS9Z9X4BwOhiJQ

03

收藏！小规模纳税人征收率

图片11.png

注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。

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